补缴上年企业所得税在本年利润表如何体现？
2个回答财税会计专题活动
- 以前年度的差错，要根据是否重大分情况处理：
如果是重大差错，应该通过以前年度损益调整，正确的做法是：
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数，和本年的损益表没有关系。
如果是非重大差错，就是你的做法，直接计入当然所得税费用，这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就好了。
望采纳！ - 执行小企业会计准则，不计入以前年度损益调整科目了，补缴去年的所得税直接计入所得税科目，借：所得税费用 代：应交税金--所得税，上交借：所得税费用 代：银行存款
法律分析：补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于当期的费用,不能在当期税前扣除。法律依据...
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税金——应交所得税 2、借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、调整资产负债表未分配利润和应交税金年初数，和本年的损益表没有关系。如果是非重大差错，就是你的做法，直接计入当然所得税费用，这样就直接反应在当期损益表里的所得税费用里就...
补缴上年的所得税在本月利润表里不反映。《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。补缴以前年度的税款不属于...
通过查看 税务管理中心规定，上一年度预缴企业所得税是指企业在上一财年度结束后提前缴纳的所得税款项。这部分预缴的企业所得税并不是当期的实际税金，因此会计处理时会从当期的利润表中扣除，而将其归入资产负债表中的预付账款科目中。上一年度预缴企税会出现在本年的利润表里是因为企业所得税是按...
不能，应入调整上年度损益科目。
