进项大于销项账务处理，次月又怎么处理
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- 1、存在预缴增值税 企业将多交的增值税,借记“应交税费-未交增值税”,贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”进行结转。 这里结转的只是企业自己实际缴纳的增值税。不是企业自己实际缴纳的真金白银,是不能通过这样的会计分录进行结转的。 对于这一点,我们还是需要牢记于心的!增值税的处理就是需要注意小细节!
举例说明: 虎说财税公司,在2022年3月获得的进项税额是90000,对外销售产生的销项税额是88000。另外虎说财税公司预缴的增值税是18000。 由于进项税额大于销售税额,同时还存在预缴增值税的情况。月末虎说财税公司的会计分录为: 借:应交税费-未交增值税18000 贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)18000 另外,还有2000(90000-88000=2000)的留抵税额。
2、不存在预缴增值税 企业月底进项税大于销项税时,不需要进行会计处理,只需要将多余的进项税额留底即可。 也就是说,如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的,而是企业购进商品获得的进项税额,那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。 当然,企业要想获得进项税额,必须是增值税一般纳税人。
企业的增值税进项税额小于销项税额时,应该怎么处理? 增值税销项税额大于进项税额时,意味着企业存在应交未交的增值税。这个时候,企业需要把应交未交的增值税结转到“应交税费-未交增值税”的贷方。 具体的会计分录为: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 这里需要注意,“应交税费-未交增值税”科目与“应交税费-应交增值税”科目属于平行科目,彼此之间没有隶属关系!而且“转出未交增值税”也是“应交税费-应交增值税”科目的借方专栏。
比方说,在2022年3月份,虎说财税公司对外销售产生了50000的销项税额,购进货物获得了36000的进项税额。 月底时,虎说财税公司的会计处理如下: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)14000 贷:应交税费-未交增值税 14000(50000-36000=14000) 2022年4月初,虎说财税公司缴纳增值税的会计分录如下: 借:应交税费-未交增值税14000 贷:银行存款 14000。
2、不存在预缴增值税 企业月底进项税大于销项税时,不需要进行会计处理,只需要将多余的进项税额留底即可。 也就是说,如果企业的进项税额不是企业自己实际缴纳的,而是企业购进商品获得的进项税额,那么只需要把多余的进项税额留到下期继续进行抵扣即可。 当然,企业要想获得进项税额,必须是增值税一般...
进项税和销香水可以不相冲。就放在他的科目留着就可以。什么时候有，什么时候抵。
企业本月进项税额大于销项税额，月末是不需要进行账务处理的。1、有留抵税额，本月多交的增值税会计处理：借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。2、有应交未交增值税：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。
月末进项大于销项不需要结转，因为当月末有留抵税额，差额部分可以到下个月继续抵扣销项税额。月末，若有留抵税额，其会计分录，借：应交税金—未交增值税，贷：应交税金—应交增值税（转出多交增值税）；若是有应交未交增值税，借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税金—未交...
1、应纳税额=销项税额-进项税-留抵税额 销项税额大于进行税额 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：未交增值税 下月交款 借：应交税费-未交增值税、贷：银行存款 2、如果出现留抵税额，进项税额大于销项税额 本月不用处理，在增值税纳税申报表中会出现留抵税额，会计不用做处理。
