cpa中增值税中的减免和免抵到底是什么意思
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- 减免是享受优惠的两个意思：
“减”，符合优惠条件的企业不用按照规定税率全额交税；
“免”，符合优惠条件的企业不用按规定的税率交税。
免抵：主要针对出口企业而言，当出口收入按照退税率计算的退税额大于可退税额时，差额部分就叫“免抵税额”。
减免是享受优惠的两个意思：“减”，符合优惠条件的企业不用按照规定税率全额交税；“免”，符合优惠条件的企业不用按规定的税率交税。免抵：主要针对出口企业而言，当出口收入按照退税率计算的退税额大于可退税额时，差额部分就叫“免抵税额”。
1）计算城建税和教育附加要用的 2）你这个12万是出口抵内销应交增的数，国家拿你一部分免抵退税额抵了你内销应该交的增 3）写分录要用的 借：其他应收款——应收增值税退税款 14万元 应交税费——应交增值税（出口抵减内销增值税） 12万元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 26...
免税的进项税是不能抵扣的，需要进项转出的金额＝可抵扣进项税/总销售额*免税销售额。分录为 借：主营业务成本-出品销售贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
出口退税主要分为三种情形：一是出口免税退税，即出口环节免征增值税，按规定的退税率退还出口之前环节实际承担的增值税；二是出口免税不退税，出口环节免征增值税，因前一环节免税，故不需要退税；三是出口不免税不退税，限制或禁止出口，视为内销。免抵退税计算中，当期应纳税额计算公式为：销项税额减去（...
第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73....
