CPA税法，出口免抵退习题！！！某有进出口经营权的生产企业一般纳税人，
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- 第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。
第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73.55万元。
其中：当期进项税额=136+8.5×（1-30%）+1.7+1×7%+3×7%=143.93万元.
第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝550×11％＝71.5万元。
第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。
由于留抵税额73.55万元>免抵退税额71.5万元，因此当期应退税额＝71.5万元，免抵税额＝0万元。
第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73...
当期的免、抵、退税额=300*11%=33 当期的退税额= 20 当期的免、抵税额=33-20=13 期末留抵进项税额=0
那么这样的问题不用花太多时间 给你一个计算过程 希望对你有帮助 免抵退的 1不得免征和抵扣税额=外销收入*（征收率-退税率） 2 应纳增值税=内销销项-（进项税-1不得免征和抵扣税额）-上期留抵 3 免抵退=外销收入*退税率 4 退=2 3中绝对值较小者 5 免抵=免抵退-退 注：如...
出口退税主要分为三种情形：一是出口免税退税，即出口环节免征增值税，按规定的退税率退还出口之前环节实际承担的增值税；二是出口免税不退税，出口环节免征增值税，因前一环节免税，故不需要退税；三是出口不免税不退税，限制或禁止出口，视为内销。免抵退税计算中，当期应纳税额计算公式为：销项税额减去（...
（2）当期应纳税额=当期内销销项税额-进项税额；因为我们知道出口货物享受的免税政策，所以出口没有销项税额。所以当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12万元。出现负数才有后面的计算；如果出现正数，就不涉及退税了，因为正数就是应向税务机关应缴纳的税额，负数才会涉及退税；（3）出口货物免抵退...
