关于CPA考试中增值税出口退税问题
2个回答财税会计专题活动
- 如果我出口货物免抵退税的总额是26万元，应退税额是14万元，那么免抵税额就是12万元，那么这12万元算出来有什么用呢？
1）计算城建税和教育附加要用的
2）你这个12万是出口抵内销应交增的数，国家拿你一部分免抵退税额抵了你内销应该交的增
3）写分录要用的
借：其他应收款——应收增值税退税款 14万元
应交税费——应交增值税（出口抵减内销增值税） 12万元
贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 26万元 - 并不是无关，那12万免抵税额是需要缴纳城建税和教育费附加的。
1）计算城建税和教育附加要用的 2）你这个12万是出口抵内销应交增的数，国家拿你一部分免抵退税额抵了你内销应该交的增 3）写分录要用的 借：其他应收款——应收增值税退税款 14万元 应交税费——应交增值税（出口抵减内销增值税） 12万元 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 26...
出口退税主要分为三种情形：一是出口免税退税，即出口环节免征增值税，按规定的退税率退还出口之前环节实际承担的增值税；二是出口免税不退税，出口环节免征增值税，因前一环节免税，故不需要退税；三是出口不免税不退税，限制或禁止出口，视为内销。免抵退税计算中，当期应纳税额计算公式为：销项税额减去...
应退增值税=40万*0.15=6万 应退消费税=40万*0.30=12万 两者合计18万 退的增值税、消费税，都是外贸公司购进时已经负担了的税。增值税按照国家的退税率退，不一定等于17%，消费税按照你购进时支付的消费税率计算，也就是你负担的增值税不一定全部退，负担的消费税可以全部退。
出口退税也是一样，不是从财政特定账户中返还给企业，而是本就是企业先付的这部分金额，没有到国库。具体：应交增值税是【销项税-进项税】，并实际申报缴纳后才进入征收环节。单纯的进项税要看企业的销项端的税款情况，才能看是否进入到征收环节，进入国库。而出口是退税的，销项端不但不收税，还退，所...
出口退税是指增值税... 如果是职称考试的话,就是在会计实务里.如果是CPA考试的话,就是在税法里. 希望我的回答对你有帮助.
