个人借款需要注意哪些税务风险
3个回答财税会计专题活动
- 一、政策简介——个人从企业借款个人所得税事项的“两种情况，三种人员”
对于个人向企业借款的个人所得税事项，现行文件主要是根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知财税》(〔2003〕 158号，以下简称158号文件)以及《财政部、国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》(财税〔2008〕83号，以下简称83号文件)的相关规定。
二、关于借款年度的理解
《个人所得税法实施条例》规定，“税法和本条例所说的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。”
三、关于纳税后又归还借款的税务处理
假设相关个人从企业借款，符合上述文件的规定，从而导致缴纳个人所得税后，又向企业归还借款，此时是否可以退还或抵扣已经缴纳的个人所得税?
税务机关制定上述政策，主要是为了防止企业以借款的名义向股东分配利润或者向员工发放工资薪金等，从而规避个人所得税纳税义务的情况。如果将借款归还，则实际上等于未发生上述情况，应该将缴纳的税款退还或抵扣。但因此可能缴纳的滞纳金或罚款，不能退还。这是从税理上讲，但现在没有统一的明确规定，以后归还的借款可以退还个人所得税。 - 个人借款给公司的涉税问题
- “股东的应收账款或其他应收款”基本上属于股东个人向企业借款，如果一个纳税年度结束，股东借款不还，则税法上认定为企业对个人股东的分红，需要按照“利息股息红利”所得缴纳个人所得税，企业负有代扣代缴该项个人所得税的义务，并且如果以后股东还款，已缴纳的个人所得税不予退还。
另外，还需注意借款是否未用于企业生产经营。根据相关法规，个人向企业借款若未用于企业生产经营，可能会被认定为个人所得税的应税收入。因此，在借款时，应确保借款用途符合企业生产经营的需要，避免不必要的税务风险。在进行个人向企业借款时，个人需全面了解相关法规，确保借款行为合法合规，避免因税务处理...
4、避税行为的风险：借款交易不得用于避税目的，否则可能面临税务机关的处罚；5、借款不得用于非法目的：借款所得资金必须用于合法用途，否则可能涉及税务违规。综上所述，个人与企业之间的借款活动涉及多种税务处理，包括企业在支付个人借款利息时需代扣代缴20%的个人所得税，同时企业将利息支出计入财务费用...
与业务相关的涉税，主要的只有两方面：与收入相关的；与利得相关的。与收入相关的涉及流转税（增值税、营业税、消费税等）和附加税；与利得相关的涉及企业所得税和个人所得税。你们这种情况属于往来款，除非与经营相关的应收账款等长期挂账，否则不涉及税务事项。
政策适用应注意以下几个风险点:一是纳税主体为与借款企业相关联的本企业的个人,包括投资者(自然人股东)、投资者家庭成员、企业其他人员;二是判定时限为纳税年度终了后或超过一年;三是是否未用于企业生产经营。 应征个人所得税的范围包括:个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员向被投资企业借...
税务机关制定上述政策，主要是为了防止企业以借款的名义向股东分配利润或者向员工发放工资薪金等，从而规避个人所得税纳税义务的情况。如果将借款归还，则实际上等于未发生上述情况，应该将缴纳的税款退还或抵扣。但因此可能缴纳的滞纳金或罚款，不能退还。这是从税理上讲，但现在没有统一的明确规定，以后...
