关于补交以前年度增值税的账务应如何处理
5个回答财税会计专题活动
- 1、补交的以前年度的增值税要通过“以前年度损益调整”这个科目。滞纳金和罚款要通过“ 营业外支出”这个科目，但申报企业所得税时要调增计税所得额。
2、按规定要同时补交城建税，教育附加，印花税等相关税种。
具体分录除滞纳金和罚款要并入本年利润核算外，其它分录按“AN94极品”所说的做。
问题补充：补交的城建税等，是通过“以前年度损益调整”科目核算。 - 所有的税都要补
借 以前年度损益调整
贷 应交税金-应交增值税
结转利润分配
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
罚款和滞纳金 营业外支出
借 以前年度损益调整
贷 银行存款
结转利润分配
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
按增值税补缴附税
借 以前年度损益调整
贷 应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-防洪费
结转利润分配
借 利润分配-未分配利润
贷 以前年度损益调整
上缴税金的分录你应该会
以上所有借方都是损益科目 且是去年的损益 要通过以前年度损益调整做 调整完 以前年度损益科目余额是0 都结转到利润分配里 这样减少了利润分配科目余额 - 补交增值税和滞纳金罚款时做
借：应交税金-应交增值税
借：营业外支出
贷：银行存款
相关的附加税（不包含印花税的）也要缴纳做
借：税金及附加
贷：其他应交款
借：其他应交款
贷：银行存款
结转做
借：本年利润
贷：营业外支出
贷：税金及附加
在年末清缴所得税时这一部分借方的利润是要在税后列支的 - 我觉得应该还会要补交所得税吧
- 1、以前年度增值税调整：
借：应交税金——增值税检查调整
贷：以前年度损益调整
交税时：借：应交税金——增值税检查调整
贷：银行存款
2、以前年度所得税调整：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
交税时：
借：应交税金——企业所得税
贷：银行存款
3、然后结转以前年度损益调整的余额：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
4、交滞纳金时：
借：营业外支出
贷：银行存款 所得税汇算清缴时，这部分营业外支出不允许税前扣除。
扩展资料：
以前年度损益调整的会计处理：
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源：百度百科-以前年度损益调整
1、计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--增值税自查调整 2、查补转出 借：应交税费--增值税自查调整 贷：应交税费--未交增值税 3、补交增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 4、结转损益调整 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、城建税和教育费附加也要按补交...
1、补交的以前年度的增值税要通过“以前年度损益调整”这个科目。滞纳金和罚款要通过“ 营业外支出”这个科目，但申报企业所得税时要调增计税所得额。2、按规定要同时补交城建税，教育附加，印花税等相关税种。具体分录除滞纳金和罚款要并入本年利润核算外，其它分录按“AN94极品”所说的做。问题补充：补...
1.补交上一年度的增值税会计分录·：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税-增值税检查调整 2.缴纳税款及税款滞纳金做：借：应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ；借：营业外支出-税款滞纳金 贷：银行存款 3、调整未分配利润：借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款 ...
1、补交上一年度的增值税会计分录: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交增值税-增值税检查调整。 2、缴纳税款及税款滞纳金做: 借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ; 借:营业外支出-税款滞纳金; 贷:银行存款。 3、调整未分配利润: 借:利润分配-未分配利润; 贷...
二、补交去年的增值税 例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，借：应收账款、现金等 贷：以前年度损益调整 应交税费——未交增值税 补缴的增值税如何操作?1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当期申报表填入当期开具的...
