CPA税法习题
- 这个题的争议比较大。我就只说你这个提问吧。不用纠结着个别计算，知道知识就行了，这是一个老题目。
问题一：
416500*56%*0.8=416500*0.45 （不清楚他这个416500指的的是整个烟丝和烟叶的销售额还是单独指的是烟丝的销售额，如果是整个的销售额，那就是这么做的。）因为调拨价格=98>70元。所以烟叶税的消费税税率为甲类卷烟 56%加0.003元/支
问题二：
一箱250条，一条10盒，一盒10根。所以一条卷烟的消费税定额为0.6元，一箱卷烟的消费税定额为150元。
所以是17*150
问题三：
另外委托加工收回后以高于原来的受托方价格销售的，可以抵扣受托方代收代缴的消费税，所以-21108*80%
那么该产品 进项税=A*13 账面成本=A*（1-13%）现在 账面成本25万，买价A=25/（1-13%）；则进项税=买价*13% = [25/（1-13%）]*13 （2）被盗的原材料取得的是增值税专用发票，价款和增值税分别列示。购入时 借：原材料 50000 应缴税费-应缴增值税（进项税）50000*17 贷：银行...
第一题 1.如果只有成本的话，那么消费税公式是：（成本+加工费）/（1-税率）*税率 （47+8）/（1-30%）*30%*10000=235714.29元 注：以上的10000是用于换算成‘个’位 2.将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可将烟丝的消费税税额抵减卷烟消费税的税额 卷烟消费税公式：销售价*适用税率+0.003*支...
题目有点老，假设使用旧税率 销项：93,600/1.17*17%=13,600 消费税：93,600*25%=23,400 销项：60,000*3*17%+3,510/1.17*17%=30,600+510=31,110 消费税：(60,000*3+3,510/1.17)*25%=45,750 销项：70,000*4*17%=47,600 消费税：70,000*4*25%=70,000 销项：20,000*5...
50万乘以60%，这是购买不动产的进项，因为购买不动产的进项不允许一次抵扣，而是分为两年抵扣，第一年允许抵扣60%，第二年40%。1700是外购材料用于生产应税药物的进项税额，允许全额抵扣。3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额，所以要进行划分，生产应税药物的部分允许抵扣，生产免税药物的部分...
第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝550×（17％－11％）＝33万元。第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额 ）＝220×17％－（143.95－33）＝－73....
