cpa税法的一道题
- 50万乘以60%，这是购买不动产的进项，因为购买不动产的进项不允许一次抵扣，而是分为两年抵扣，第一年允许抵扣60%，第二年40%。
1700是外购材料用于生产应税药物的进项税额，允许全额抵扣。
3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额，所以要进行划分，生产应税药物的部分允许抵扣，生产免税药物的部分不能抵扣。当月应税和免税药品的销售收入5万和7万，故属于应税药品的比例就应该是12万分之5万，如答案所给：“50000/（50000+70000）”，再用3400的进项税额乘以这个比例。
最后，上述三个部分相加，就是题目所问的当月可抵扣的进项税额了。 - 1.仓库属于固定资产，第一年抵扣60％的增值税。
2.免税药物相应的进项不能抵扣，所以3400要乘以非免税药物所占百分比
3400是外购材料用于生产应税和免税药物的进项税额，所以要进行划分，生产应税药物的部分允许抵扣，生产免税药物的部分不能抵扣。当月应税和免税药品的销售收入5万和7万，故属于应税药品的比例就应该是12万分之5万，如答案所给：“50000/（50000+70000）”，再用3400的进项税额乘以这个比例。最后，上述三...
该企业当期应纳的消费税=[14×（1+0.7）+30]×30%=16.14（万元）这个式子中的14×（1+0.7）指的是题目中“将0.7吨移送投入车间连续生产护手霜“以及”1吨对外销售，取得不含税收入14万元”这两个部分的，30指的是题目中的“销售香水取得不含税收入30万元”这个部分的。所以消费税就是这么...
借：原材料 50000 应缴税费-应缴增值税（进项税）50000*17 贷：银行存款 50000+50000*17 所以被盗的原材料账面价值既是专用发票上的价款，用价款*17%得到进项税 总结：进项税的处理不一样的原因就在于税法对于农产品按照13%的扣除率计算进项，该进项包含在购买价款中；而一般原材料采取的是按1...
1.如果只有成本的话，那么消费税公式是：（成本+加工费）/（1-税率）*税率 （47+8）/（1-30%）*30%*10000=235714.29元 注：以上的10000是用于换算成‘个’位 2.将外购烟丝用于连续生产卷烟的，可将烟丝的消费税税额抵减卷烟消费税的税额 卷烟消费税公式：销售价*适用税率+0.003*支数；或者...
因为消费税是价内税，所以计算消费税额的时候，需要先算出组成计税价格，然后再用组成计税价格*消费税税率，才能求得消费税额，本题中，组成计税价格=材料价格+加工费+消费税 ，组成计税价格=材料价格+加工费+组成计税价格*消费税税率 ，组成计税价格-组成计税价格*消费税税率=材料价格+加工费 ...
