如果前三季度亏损四季度盈利所得税如何缴纳
6个回答财税会计专题活动
- 企业所得税第四季度的报表是全年累积数的，如果你第四季度的盈利比前三季度的亏损小，也就是说本年利润是负数，那么你年终也不用交税，反之，你就得按全年的盈利数来交所得税了，但如果你去年有亏损，有的区的税务局会允许你在第四季度提前弥补亏损，而不是一定要等到汇算清缴时，但有的区会仍然让你先交税，等到汇算清缴完后再退税．具体的你可以咨询一下你们税务局
- 是这样的,企业所得税是每个季度预缴,年终汇算清缴,在一月十八号以前(有的地方可能不是这个日期),按正常进行预缴,象你这种情况,要看全年累计是否是有利润,如果有,则必须预缴，你前三个季度如果没有预缴，则现在计算的数就是现在应该预缴的，如果以前预缴了，要减去已经预缴的得出现在预缴的数；一月十八号后，税务上要组织开一个年度所得税汇算清缴的会议，让纳税人在会计做帐的基础上，针对和税法不一致的地方进行调整，调整后所计算的应纳税所得额，按照税法规定的税率计算企业所得税，这个数额减去已预缴的，多退少补。现在肯定是征期已过，不知你申报了没有，现在一直到4月30日是申报《年度纳税申报表》的时期。
- 前三个季度与第四季度全在一起，如果仍然是亏损的，就不用缴纳企业所得税了，如果有盈利就要缴税。如果年度亏损需要税务局确认，并可以在以后的五年内弥补。
- 先弥补前三季度亏损后，以全年累计利润为基数缴纳。
- 这是专管员的特殊要求，理论上说是不符合税法的，但是实务中的确有这样的要求。若不得不如此，就把当月的成本费用填少一点，让累计出现利润。然后在考虑是在年度所得税时如实填写成本费用，落实退税。还是将2011年少计的费用成本合理计入下一年度去。
- 按全年利润总额作纳税调整后按税率缴纳
企业所得税第四季度的报表是全年累积数的，如果你第四季度的盈利比前三季度的亏损小，也就是说本年利润是负数，那么你年终也不用交税，反之，你就得按全年的盈利数来交所得税了，但如果你去年有亏损，有的区的税务局会允许你在第四季度提前弥补亏损，而不是一定要等到汇算清缴时，但有的区会仍然...
借：本年利润 贷：所得税费用 支付时：借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 弥补亏损后，仍为亏损的，则不交所得税，也无需做会计处理。但弥补亏损后为盈利的，则按照弥补后的盈利计算提取所得税。相应账务处理如下所示：提取时：借：所得税 贷：应交税金——所得税 结转时：借：本年利...
企业所得税申报分为季度预缴和汇算清缴，季度预缴时，都是按累计数申报，即第四季度在次年申报时就预缴全年的，如果全年账面是亏损，那就不需预缴，也不需要计提所得税。汇算清缴就不一样了，帐面亏损仅仅是其中的一部分，根据税法，要进行应纳税调增和调减，特别是对财税差异部分，容易出现财务不计收入...
所得税是根据全年盈利状况进行计算的，并不是安装季度进行计算的。也就是说以全年盈利为基础进行计算，前三个季度亏损与第四季度盈利两比，如果还有盈利，就要缴纳所得税，如果没有盈利甚至还是亏损，就不要缴纳所得税。希望我的解答能帮到你
实际操作中，像你们这种情况，一般不建议预缴所得税，比较合适的方法是预缴申报表上收入成本填一样的，利润填0不预缴 关于银行未扣款，建议你找专管员和银行询问一下原因，是应扣款但未成功还是不扣款 就申报预缴的角度来说，你做的没错，预缴了就应该先计提 但从实质重于形式的角度来说，是多计提了...
