所得税季度盈利，总利润亏损，所得税怎么计提
1个回答财税会计专题活动
- 1. 无论按月还是按季度，在财务处理上没有区别。
你通常的处理是正确的:
会计处理如下:
(1)每月月底
借:所得税费用
罗杰斯:应缴的税——所得税
月底结转
本年利润
C:所得税费用
下个月付款的时候
借:要交税金——所得税
D:银行存款等
2. 不准确的年终处理:
“例如，在年底，我们收回超额所得税
借:应缴税金-所得税*万元
D:所得税*万元
如果你花更多的钱在第二季度(假设200000元支付所得税的第一、二季度),损失发生在第三和第四季度,你将不再取消所得税,,你就不会被允许返回所得税费用,报表上还显示您已经缴纳了20万元的所得税
3.年度结算，假设每年应缴纳15万元的所得税，实际缴纳20万元。
扣缴所得税费用，
借:应交税金——应交所得税5万
C:上年度损益调整5万元
4. 税收一般不会给退税的，假如可以允许你在以后的年度里扣除所得税就可以了
补充:
因为月、季度所得税是按当月或季度的利润计算的，所以按25%计算。因此，月报表和季度报表的累计利润税和所得税费用并不一定符合25%的税率，这是允许的
借:要交税金——所得税 D:银行存款等 2. 不准确的年终处理:“例如，在年底，我们收回超额所得税 借:应缴税金-所得税*万元 D:所得税*万元 如果你花更多的钱在第二季度(假设200000元支付所得税的第一、二季度),损失发生在第三和第四季度,你将不再取消所得税,,你就不会被允许返回所得税费...
如果是核定征收，无论亏损与否，按照收入总额*核定率*25%征收，你公司发生了收入，就需要交纳所得税。核定征收不管是否盈利，只要有收入就必须交。如果是查账征收，看利润总额，利润总额亏损就不需要交。现在是报第三季度所得税，你公司利润表上1-9月利润总额累计数是正数要交所得税，负数不交。
全年利润是亏损的不用交所得税，一季度是不能弥补去年亏损的，只有到年底形成利润才可以弥补亏损。到年报汇算清缴时，预交的应该退回，但要让税务局退，还得要查账的。
首先，确认预缴所得税的盈余，使用红字冲回方法:借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 如果收到税务机关退回的多交所得税，将这笔款项记录如下:借:银行存款 贷:所得税 亏损期间的所得税调整应计入以前年度损益:借:所得税 贷:以前年度损益调整 然后，将亏损调整转入利润分配，减少未分配利...
企业所得税是根据你本年累计数来看的，不是根据本季度的数据。若你本年累计的第17行显示有需要补缴税的话，那么则需要缴税。如果累计亏损则不用交所得税。
