企业实际缴纳所得税大于计提所得税费用？
1个回答财税会计专题活动
- 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
借：所得税费用 贷：其他应收款——应收多缴所得税款
如果实际缴纳数大于计提数，按差额补提：借记\“所得税费用”科目，贷记\“应交税金——应交所得税”科目，如果实际缴纳数小于计提数，按差额冲回，借记\“应交税金——应交所得税”科目，贷记\“所得税费用”科目。
必须得一样。 计提的企业所得税跟交纳的不一样,如果多计提的就冲回来,少提的就补提。 企业所得税的计提 借:所得税费用 贷:应交税费---应交所得税 企业所得税的缴纳 借:应交税费---应交所得税 贷:银行存款 月末结转损益 借:本年利润 贷:所得税费用 ...
2。缴纳税费时：借：应交税费-应交企业所得税421.10 贷：银行存款421.10
计提所得税比实际多的会计分录1、如果纳税年度还未结束，出现多计提企业所得税的情况：借：应交税费——应交企业所得税贷：所得税费用2、如果是跨年度的：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整结转时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润企业所得税如何合理避税？合理...
