小微企业所得税实际交款和计提数不一样怎么办
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- 如果实际缴纳数大于计提数，按差额补提：借记\“所得税费用”科目，贷记\“应交税金——应交所得税”科目，如果实际缴纳数小于计提数，按差额冲回，借记\“应交税金——应交所得税”科目，贷记\“所得税费用”科目。
如果实际缴纳数大于计提数，按差额补提：借记\“所得税费用”科目，贷记\“应交税金——应交所得税”科目，如果实际缴纳数小于计提数，按差额冲回，借记\“应交税金——应交所得税”科目，贷记\“所得税费用”科目。
1、小微企业按优惠后的金额计提企业所得税：借：所得税费用（实际应缴金额）贷：应交税费——应交所得税（实际应缴金额）2、小微企业缴纳所得税后：借：应交税费——应交所得税（实际应缴金额）贷：银行存款 小微企业所得税享受优惠时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目...
小规模纳税人怎么计提所得税企业所得税按当期企业的利润总额计提借:企业所得税贷:应交税费--企业所得税"所得税"科目(新会计准则改为"所得税费用"科目)核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.在资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记"所得税费用"科目(当期所得...
(2)税率 对于税率来说,企业所得税的一般税率是25%,低税率是20%;对于符合规定的高新企业来说,企业所得税的税率是15%;小微企业计提企业所得税时,减按20%税率征税。 另外,小微企业根据实际纳税额,还可以享有更大的优惠,实际税率最低可以达到当然,企业也需要根据自己实际适用的税率进行计算。其...
小微企业纳税标准的计算如下：1、对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业计算方法，年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10％；2、对于年应纳税所得额在20-30万元的企业计算方法，应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5％。总体而言，基本计算公式为年应纳税所得额*9/12*20％+年应纳税所得...
