预交的企业所得税与实际缴纳的金额的差额应如何做帐？
1个回答财税会计专题活动
- 例：本年应缴纳所得税10万元，实际已缴纳8万元哪么
会计分录
如下：
预缴时，借：所得税
8
贷：
应交税金
-
应交所得税
8
缴纳时，
借：应交税金-
应交所得税
8
贷：银行存款
8
到年底再缴纳差额2万元所得税分录同上。
借：所得税
2
贷：应交税金-
应交所得税
2
缴纳时，
借：应交税金-
应交所得税
2
贷：银行存款
2
贷：应交税金- 应交所得税 8 缴纳时， 借：应交税金- 应交所得税 8 贷：银行存款 8 到年底再缴纳差额2万元所得税分录同上。借：所得税 2 贷：应交税金- 应交所得税 2 缴纳时， 借：应交税金- 应交所得税 2 贷：银行存款 2 ...
应预缴企业所得税=实际利润额*适用税率-本年以前季度实际已预缴企业所得税额。企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法。预交就是根据积攒利润总额乘以税率减去之前已交税金，就是企业要预交的金额，这个金额不是最后的数额，通过纳税调整，全年还要通算。
按累计利润总额计算应交企业所得税，以第三季度为例：1~9月累计利润总额×适用税率—本季度前已预交所得税=本期应交所得税
预交企业所得税时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款 次月申报缴纳企业所得税时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款 在这段分录中，“应交税费——企业所得税”科目记录的是企业应缴纳但未缴纳的所得税金额，通过借方和贷方的平衡，可以反映出企业应该缴纳但尚未缴纳的所得税金额。同...
1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...
