上月留底税额不够抵扣怎么处理账务
2个回答财税会计专题活动
- 上期留抵税额和本月尚未抵完不作分录。本月销项税分录就行了，上期留抵税额是填制增值税纳税申报表里抵减项目。
- 上月认证但末抵扣，只要在增值税纳税申报表中做了申报就形成了留抵。
上月认证但末抵扣，如果没有在增值税纳税申报表中申报就只有把税额转到成本中去了。
等到实际支付的时候用银行支付，冲减未交增值税就可以了
上期留抵税额和本月尚未抵完不作分录。本月销项税分录就行了，上期留抵税额是填制增值税纳税申报表里抵减项目。
不需要进行账务处理，继续留抵即可。根据《增值税暂行条例》第四条的规定，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。因此，对于留抵税额的抵扣并无抵扣期限。希望帮助到你。
当月应交的增值税=销项税额-进项税额-期初进项税留抵，月终转出未交增值税，借：应交税金—应交增值税——转出未交增值税1000，贷：应交税金——未交增值税1000；次月交税，借：应交税金——未交增值税1000，贷：银行存款1000。
以上述案例举例 账务处理方面: 1留抵税额不足冲抵欠税: 借:应交税金——应交增值税(进项税额) -18 营业外支出—税收滞纳金 贷:应交税金——未交增值税 留抵税额不够抵减欠税及滞纳金金额,缴纳剩余欠税款: 借:应交税金——未交增值税 营业外支出—税收滞纳金 贷:...
