上月的进项税未抵扣，但是已记账，这个月要怎么记账？
4个回答财税会计专题活动
- 这个月抵扣要不要冲红上月的凭证？
是的，需要用红字处理。因为管理费用等损益类科目，贷方特定为结转本年利润时使用，而错账更正要用红字。
怎么记账比较好？
进项税未抵扣怎么能计入费用科目呢。增值税都是价外税，单独核算，不参与企业利润的计算。你这么处理，等于变成“价内税”了。
借：办公管理费 -600
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）600 - 你的分录是正确的。贷方还可能是银行存款。记账时记在多栏账：应缴税费—应交增值税（进项税）中，留抵。下个月有销项税，进项税不需要转出。按销项税-进项税=应交增值税计算应该缴纳的税款。因为：进项税在借方，销项税在贷款，余额如果是借方，继续留抵；如果在贷方，就是应该缴纳的增值税。
- 用财务软件反结账，反记账，再把那张凭证删了，挪到这个月做。
或者这个月抵扣时不做账务处理，过了这个月就账实相符了，这也算是暂时性差异吧。 - 借：应交税费－应交增值税（进项税额） （税额是多少就填多少）
贷：管理费用
其实在现实工作中，管理费用的金额用红字填在借方就行了。
对于已记账但尚未认证抵扣的进项税额，处理方法如下：首先，将税额从待抵扣科目转移，会计分录如下：借:应交税金-应交增值税-待抵扣税额 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 这个操作是将未抵扣的税额从待抵扣科目转移到待处理状态，等待下月进行抵扣。一旦下月进项税额被认证，可以进行抵扣，操作如下：...
需要注意的是，进项发票未抵扣可能有两类情况：已认证但未申报，或者未认证也未申报。针对这种情况，国家税务总局公告2011年第78号对此做了明确规定，如因不可抗力、司法检查导致的延误，或者税务系统故障等客观原因，经主管税务机关审核，符合条件的纳税人可以继续申报抵扣。具体可参照公告中列举的五种客观...
已入账但未认证抵扣的进项税额，通常是指企业在采购过程中已经支付了增值税，并且这部分税额已经在企业的财务账簿中进行了记录，但由于各种原因，如资料不全、操作失误或时间上的延误，导致这部分税额尚未在国家税务系统中进行认证和抵扣。这种情况下，税额虽然已经作为企业的成本在财务上得到体现，但在税务上...
对于已入账但未认证抵扣的进项税额，一般需要在税务申报时进行特殊处理，确保符合税法的相关规定，避免税务风险。详细来说，当企业购买商品或服务并取得增值税专用发票后，相应的进项税额可以在符合税法规定的情况下进行抵扣。然而，在实际操作中，可能会出现进项税额已经入账，但由于种种原因未能及时认证抵扣的...
对于已入账但未认证抵扣的进项税额，企业通常需要在财务报表中进行适当的处理，并在后续进行认证抵扣时，根据相关规定进行调整。首先，当企业购进货物或接受服务并支付了相应的进项税额，但尚未进行认证抵扣时，这部分税额会暂时计入企业的成本或费用中。例如，如果企业购买了一批原材料并支付了包含增值税的款项...
