算出应纳税所得额差异，怎么知道形成的是延递所得税资产还是延递所得税负债？
- 递延所得税资产和递延所得税负债是通过暂时性差异*未来期间的税率
资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异会形成递延所得税负债
资产的账面价值小于计税基础、负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异会形成递延所得税资产
要注意的是并不是所有的纳税调整都会确认递延所得税资产或负债，比如无形资产研发费用费用化部分加计50%扣除，纳税会调减，但是并不会确认递延所得税资产或负债，还有可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益部分，确认应纳税暂时性差异但是不会进行纳税所得额的调整。
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递延所得税资产和递延所得税负债是通过暂时性差异*未来期间的税率 资产的账面价值大于计税基础、负债的账面价值小于计税基础时，形成应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异会形成递延所得税负债 资产的账面价值小于计税基础、负债的账面价值大于计税基础时，形成可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异会形成递延所...
应纳税暂时性差异的计算公式是：应纳税暂时性差异=资产的账面价值-资产的计税基础或=负债的计税基础-负债的账面价值。应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑...
(1)计算职工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;(2)计算提取的坏账准备金应调整的应纳税所得额;(3)计算国债利息、税后股息应调整的应纳税所得额;(4)计算财务费用应调整的应纳税所得额;(5)计算业务招待费用、业务宣传费及技术开发费应调整的应纳税所得额;(6)计算清偿债务应调整的应纳税所...
1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-期间费用-营业税...
当期应缴所得税(应纳税额)=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。其中，应纳税所得额的计算公式有不同的表述方法。公式1：应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;公式2：应纳税所得额=会计利润±纳税调整额=会计利润±永久性差异纳税调整...
