请问怎样区别是确认递延所得税资产还是确认递延所得税负债了
2个回答财税会计专题活动
- 差额,乙公司真正退的货是在下一年才发生的,你之前在进行汇算清缴前就应该确认递延所得税资产,不知道你确定没.如果你确定了,而今年又发生销售退回了,那你就得调整了.用以前年度损益调整这个科目.你之前确认的是递延所得税资产,那差额转出的时候也转出递延所得税资产.因为在年终的时候.你的账面价值是20件产品的价钱,而计税基础=20件产品的价钱-未来可以抵扣的价钱20件产品的价钱=0.账面价值大于计税基础,确认可抵扣暂时性差异,应该是递延所得税资产.
- 递延所得税负债和递延所得税资产确认只要记住一个原则，就是发生的交易或行为，是否在今后形成税款还是退税，确认资产或负债。当会形成补缴税款时，就是递延所得税负债。当形成退税时，就是递延所得税资产。你因为事先估计退货20%，且做帐。而实际只退了15%，比当初多确认了5%的退回，即费用。因此未来会补缴这部分的所得税，因此是递延所得税负债
1、资产的账面价值＞计税基础，负债的账面价值＜计税基础的，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调减，将来纳税调增，将来多缴企业所得税，产生于应纳税暂时性差异，就形成递延所得税负责。2、资产的账面价值＜计税基础，负债的账面价值＞计税基础的，形成可抵扣暂...
1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异。2、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。3、对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回；二...
通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指：1）本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；2）本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； ...
合并方对通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税，应当根据合并方管理层持有该项长期股权投资的意图来确定。 如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延...
当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债，已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下：1、应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...
