如何确定是递延所得税资产还是递延所得税负责
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- 做题过程中 先确定资产和负债 只有它们有暂时性差异 其次递延所得税负债是 会计账面大于计税基础 递延所得税资产是会计账面小于计税基础
2、资产的账面价值＜计税基础，负债的账面价值＞计税基础的，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。通俗的讲：暂时性差异，现在纳税调增，将来纳税调减，将来少缴企业所得税，产生于可抵扣暂时性差异，就形成递延所得税资产。
资产小税递资产; [账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产]负债小税递负债。 [账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债][这两句口诀都可以有“逆定理”]口诀二：《递延所得税分类口诀》递资产，所得税 费用见： [下面几项都是确定递延所得税资产额的，且都是计入所得税费用科目的]...
资产小税递资产。［账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产］。负债小税递负债。［账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债］［这两句口诀都可以有“逆定理”］。定义：递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，...
企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债,应于购买日比较其入账价值与计税基础,按照所得税准则规定计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。 2 递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日,企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税...
可根据资产或者负债的账面价值和计税基础的大小来判断应属于递延所得税资产还是递延所得税负债。当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值
