如何区分递延所得税负债与递延所得税资产？
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税是会计和税法在确认所得税时，所产生的一个暂时性差异。
可根据资产或者负债的账面价值和计税基础的大小来判断应属于递延所得税资产还是递延所得税负债。当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值<计税基础，形成的是递延所得税负债，反之，为递延所得税资产。
递延所得税资产就是当前会计上不予确认但是税法要求确认的税款，不计入当期费用，递延所得税负债是会计上予以确认但是税法不要求确认的税款，应计入当期费用。
递延所得税资产是当期纳税，以后可以抵税，递延所得税负债是当期不纳税，以后纳税。 - 主要是从根源看，即会计处理与税法规定形成的差异属于可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异，如果是可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产，如果是应纳税暂时性差异，需要确认递延所得税负债。
1、递延所得税资产=（账面价值-计税基础）*未来适用税率。2、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加。3、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
可根据资产或者负债的账面价值和计税基础的大小来判断应属于递延所得税资产还是递延所得税负债。当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值
所得税费用——递延所得税 属于损益的减项 递延所得税负债对应的科目是：递延所得税负债 属于负债类科目 在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时：借：所得税费用——递延所得税 贷：递延所得税负债/递延所得税资产 借：递延所得税负债/递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税 即：...
1、递延所得税资产是属于资产类科目，表示未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债是负债类科目，表示未能经济利益很可能流出企业（简单总结：现在不让扣，以后让扣是资产；现在暂时不交，以后要交，是负债）。例如，计提固定资产减值准备，税法让不让扣除计提的准备金，但是实际发生时可以扣除。表示现在...
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税资产与递延所得税负债的区别：递延所得税资产，本期已纳税，但本期尚未确认的所得税费用...
