递延所得税资产和递延所得税负债怎么区分？
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- 递延所得税资产和递延所得税负债都是因为“税会差异引起的。二者的区分我一般是这么做的：
1、递延所得税资产是属于资产类科目，表示未来经济利益很可能流入企业；递延所得税负债是负债类科目，表示未能经济利益很可能流出企业（简单总结：现在不让扣，以后让扣是资产；现在暂时不交，以后要交，是负债）。例如，计提固定资产减值准备，税法让不让扣除计提的准备金，但是实际发生时可以扣除。表示现在不让扣，未来可以扣，未来经济利益很可能流入企业，形成一项资产。又例如，交易性金融资产公允价值上升，税法按取得时成本确认计税基础，不承认公允价变动，但未来处置时是要多交税的，表示现在暂时不交，以后要交，经济利益很多能流出企业，形成负债。
2、另外一个角度。背口决：（1）资产账面<计税基础，形成可抵扣暂时差异，确认递延所得税资产，资产账面>计税基础，形成应纳税暂时差异，确认递延所得税负债；（2）负债账面>计税基础，形成可抵扣暂时差异，确认递延所得税资产；负债账面>计税基础，形成应纳税暂时差异，确认递延所得税负债。
备注，计税基础是税法口径，账面价值是会计口径。
1. 产生递延所得税负债时，会计分录为：借：相关科目 贷：递延所得税负债 2. 在未来实际支付税款时，进行如下分录：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。同时，将递延所得税负债转为实际负债的减少：借：递延所得税负债 贷：应交税费——应交所得税。这样完成了...
递延所得税资产与递延所得税负债，是会计核算中的重要概念，源于会计准则与税收政策的差异。简单来说，递延所得税资产表示在会计处理中产生的未来税收减免，而递延所得税负债则表示未来可能需支付的额外税收。例如，企业购入固定资产时，若会计与税法对其折旧年限认定不同，会引发税会差异。以固定资产折旧为...
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，...
递延所得税资产和负债的理解如下：递延所得税资产是企业因为会计处理与税法规定的差异，在未来期间可能减少所得税支付的金额；而递延所得税负债则是企业未来期间可能增加的所得税支付金额。当企业的会计利润与应纳税所得额存在时间性差异时，就会产生递延所得税。例如，固定资产折旧方法的不同选择可能导致...
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的...
