如何处理 增值税 的进项税额 和销项税额的呢？
3个回答财税会计专题活动
- 情况一、如果你每月收到的进项税都直接认证抵扣了
在购货收到增票时， 借：应交税费-增-进项税额；
统计开出的收入发票时记 贷：应交税费-增-销项税额
月末 核算应交税局的税额 记 借：应交税费-增-销项税额
贷：应交税费-增-进项税额
应交税费-应交增值税
情况二、为了税负率考虑，有可能有部分进项当月不认证抵扣，留待下月或以后；
收票和开出收入发票记账一样，只是在月末记账 体现出来。记
借：应交税费-增-销项税额
应交税费-增-待抵进项税额
贷：应交税费-增-进项税额
应交税费-应交增值税
上述其实更准确来说外账处理比较合适。
内账也可以参照。如果你不想这么麻烦，我觉得就不用考虑是留抵这种情况了。看你对税费管控内部是不是要求准确。如果不要求的话，我都觉得没必要每月去结转增值税进销项了。可以一个季度或者一年处理一次。只要在年底结账前进销项无余额结转完毕就OK了。
主要还是看你内账的侧重点了。 - 1、“增值税进项税额”计入“应交税费-应交增值 税（进项税额）
2、”增值税销项税额“计入“应交税费-应交增值 税（销项税额）
3、当月应交增值税＝销售税额-进项税额 - 你内帐这样做，外帐也是这样做，那岂不是会重复的。建议内帐做成计提进项税额和销项税额，外帐的凭证就重新计提的进项税额和销项税额就好，这样就可以避免重复的税金。
一般纳税人增值税“进项税额”的账务处理主要包括以下几种情况：1. 国内购进货物时，企业应将 上的增值税额计入“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目，同时将货物采购成本记入“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”等相应科目。若购入货物未能取得 ，则不能计算...
企业接受应税劳务,应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额,借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目;按应付或实际支付的金额,贷记“应付帐款...
在收到出口货物退回的税款后，企业应借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金――应交增值税(出口退税)”科目，以记录该笔退税款项。对于出口货物退税后发生退货或退关需补交税款的情况，企业需做相反的会计分录。增值税“进项税额”的账务处理需遵循上述流程，确保出口企业能够正确处理增值税相关账务。通过...
记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。5、“进项税额转出”专栏 考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体...
增值税进项税如何做账？收到增值税专用发票：借：库存商品原材料管理费用等应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款应付账款等应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；...
