应交税费科目期末余额为零，明细科目期末余额怎么冲零
2个回答财税会计专题活动
- 好象还有点儿不妥，本月应缴纳增值税时，转出应交未交增值税后，科目余额为零。
但如果进项税大于销项税时，即期末有留抵增值税的时候，本科目应交税费-应交增值税是有借方余额的，反映企业尚未抵扣的增值税。
所以只能说应交增值税这个明细科目每个月份的期末余额可能是零。
个人观点，仅供参考。 - 应付账款、应交税费期末余额为不为零分以下两种情况来定：
第一种情况，如果企业都是现款购货，那么就没有应付账款，期末也就不存在应付账款余额的问题，如果企业没有营业收入，不用计提营业税金及附加，那么应交税费期末也没有余额；
第二种情况，如果企业不是现款购货，那么就有应付账款，期末也就存在应付账款余额的问题，如果企业有营业收入，就需要计提营业税金及附加，那么应交税费期末也就有余额。
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
不太正确。原因是：如果此科目月末销项大于进项时，应做结转未交税金凭证，因此应交税费——应交增值税明细科目余额为零；如果此科目月末销项小于进项时，一般不做结转未交税金，那么应交税费——应交增值税明细科目余额不为零，而是借方余额，即留底进项税。
借：应付职工薪酬-工资 贷：应交税费-个人所得税 代缴个人所得税分录：借：应交税费-个人所得税 贷：库存现金 现在本月应交个人所得税为零 那么上面三个分录的后两个，即代扣代缴个人所得税为零 金额为零的分录不需做账，不需处理 但按税收征管法规定，零税额时，也需按期做零申报 所以，只需...
若“应交税费-未交增值税”科目借方有余额，说明年末有留抵进项税额，若贷方有余额，则为应交的增值税，在下月初缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。如果年末会计处理正确，“应交税费-应交增值税”明细科目余额为零，期末财务报表“应交税费-未交增值税”科目余额应该...
应交税费的明细科目，主要是以下：1、应交税费—应交增值税（进项税额）2、应交税费—应交增值税（已交税金）3、应交税费—应交增值税（转出未交税金）4、应交税费—应交增值税（销项税金）5、应交税费—应交增值税（进项税额转出）6、应交税费—应交增值税（转出多交增值税）7、应交税费—未...
