年末应交税金-增值税余额为0 的问题处理 急 ！！
1个回答财税会计专题活动
- 你系统地做一下账务处理，就知道怎么运作了：
第一、月月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理
度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
第二、缴纳增值税的账务处理
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“银行存款”科目。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
不太正确。原因是：如果此科目月末销项大于进项时，应做结转未交税金凭证，因此应交税费——应交增值税明细科目余额为零；如果此科目月末销项小于进项时，一般不做结转未交税金，那么应交税费——应交增值税明细科目余额不为零，而是借方余额，即留底进项税。
如果是上一年的期初贷方余额增值税，你就计入“应交增值税—未交增值税”，在贷方就是要交税。期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额，本月你要交增值税了。月底应该把这个余额结转，会计分录是：借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值...
只有当余额时增值税明细账出现贷方时，增值税就要转到未交增值税：借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费--未交增值税 其余的应交税费--增值税明细账明细科目是不用结转的，直接可以看出各明细科目的总额，比如进销项税额多少，销项税额多少。
小规模纳税人 不使用 应交税金--应交增值税 科目 那是一般纳税人用的楼主的应该是 应交税金---未交增值税 才对小规模纳税人的 未交增值税 出现贷方余额1如 货方余额与 12月当月发生的税费相等 不用管它2如 小于 12月当月发生的税费 检查是否 少计提税金3如 大于 12月当月发生的税费（1）...
