企业所得税汇算清缴的时候涉及到以前年度损益调整怎么
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- 1、涉及的会计科目和调账方法
如果税务稽查查出的是上年或以前年度的错误账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
2、“以前年度损益调整”的会计处理
本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理如下：
(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(3)经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。
要特别提醒的是：对以前年度损益这个科目的使用，只适用于损益类科目，比如说，管理费用、主营业务成本，……对于跨年度的非损益类科目，如固定资产、应收账款、应付账款等科目不变。
(2)补缴税款：借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 (3)结转：借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整--所得税费用 2、若是年终汇算清缴的时候需要退还多预缴的企业所得税 (1) 计算出应退所得税：借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整 (2) 收到退税款：借:银行存款 贷:应...
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借；以前年度损益调整 贷；应交税费-应交企业所得税 或相反分录 欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问
贷：应交税费--应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 3、跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交企业所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费--应交企业所...
汇算清缴是一个税务词汇，主要是在年度结束或特定时间节点，纳税人需要对之前纳税期间的税款进行汇总清算，主要涉及的是年度所得税的处理工作。在此过程中涉及的具体税种如下：1. 企业所得税：这是对企业一定期间内的所得收入进行计税的税种。在汇算清缴过程中，企业需要对其一年的所得收入进行清算，然后...
