所得税汇算清缴注意哪些科目？
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- 所得税汇算清缴涉及的科目有哪些
所得税汇算清缴涉及的科目有：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、利润分配-未分配利润等科目。
所得税汇算清缴的会计分录怎么做
1、年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提
(1)计算应补缴税款：
借:以前年度损益调整--所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
(2)补缴税款：
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
(3)结转：
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整--所得税费用
2、若是年终汇算清缴的时候需要退还多预缴的企业所得税
(1) 计算出应退所得税：
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
(2) 收到退税款：
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
(3) 结转：
借:以前年度损益调整-所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
以前年度损益调整属于哪类科目
以前年度损益调整属于损益类科目，以前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。
1、企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
4、经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
所得税汇算清缴涉及的科目有：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、利润分配-未分配利润等科目。所得税汇算清缴的会计分录怎么做 1、年汇算清缴后缴纳的所得税补做计提 (1)计算应补缴税款：借:以前年度损益调整--所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 (2)补缴税款：借:应交税费-应交所...
业务招待费、广告费、福利费、罚款支出等，都有可能需要调整。业务招待费按发生额的60%和营业收入的0.5%中低者可以所得税税前扣除，超出部分纳税调增。广告费按超出收入的15%的部分纳税调增。福利费超出本年实际支付工资14%的部分纳税调增。税务、工商、环保等部门的罚款、滞纳金都不允许税前扣除，全部纳...
在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置相应的会计科目。这些科目包括“应交税金-应交所得税”、“所得税费用”等。这些科目的设置有助于清晰地反映企业应缴纳的所得税金额以及所得税对企业利润的影响。二、凭证的编制 根据所得税汇算清缴的结果，企业需要编制相应的会计凭证。这些凭证包括计提所...
”企业所得税汇算清缴需要调整的项目如下所示：一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目：1.不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2.国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。二、所得税汇算清缴需要调整的支出类...
企业所得税汇算清缴是纳税人在纳税年度终了后，依照税收法规自行计算应纳税所得额和应纳所得税额，并与已预缴税款进行结算，补缴或退税的行为。具体注意事项如下：一、申报期限：纳税人需于年度终了之日起五个月内向税务机关进行纳税申报和汇算清缴，若在年度中间终止经营，则需在实际终止后六十日内申报。
