所得税资产负债表债务法的核算过程？
1个回答财税会计专题活动
- 1、从资产负债表出发，比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础，计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异
2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债
3、把税前会计利润按税法规定进行调整，加上纳税调整增加项，减去纳税调整减少项
4、计算得出应纳税所得额，乘以所得税率，计算出应交所得税
5、根据可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异和应交所得税计算出所得税费用
1、从资产负债表出发，比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础，计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异 2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债 3、把税前会计利润按税法规定进行调整，加上纳税调整增加项，减去纳税调整减...
资产负债表债务法进行所得税核算 第一，确定资产和负债账面价值。指企业资产负债表日资产负债表中列示的金额，而非原账面价值。第二，确定每项资产或负债的计税基础。第三，确定资产或负债的账面金额与其计税基础之间差额，计算暂时性差异。对于存在差异的，区分应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，按资产...
资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序：（1）确定产生暂时性差异的项目 （2）确定资产或负债的账面价值及计税基础 （3）计算暂时性差异的期末余额 （4）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 （5）计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的发生额 （6）计算当...
第二步:确定"递延所得税资产"和"递延所得税负债"的金额.(本章核心问题)总体来说,"递延所得税资产"和"递延所得税负债"是由于存在暂时性差异导致的,而暂时性差异又是由资产和负债的账面价值与其计税基础不一致导致的.第三步:倒挤出所得税费用.借方"所得税费用"是站在会计的立场,是利润表项目,在...
一、资产负债表债务法下所得税会计核算的基本步骤 （一）确定各项资产、负债的账面价值和计税基础计税基础是指一项资产或负债据以计税的基础，即计税时归属于该项资产或负债的金额。资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。负债的...
