应付职工薪酬核算的分录怎么做？
9个回答财税会计专题活动
- 1、提现dr:现金150000，cr:银行存款150000
发放工资dr:应付职工薪酬150000；cr:其他应付款-代扣房租30000，现金120000
dr:其他应付款-代扣房租30000，cr:现金30000（如果代收的房租是公司自己收的，还应该在其他收入中记入该30000元收入）
2、dr:生产成本-工人100000，制造费用-车间管理10000，管理费用-行政薪酬30000，在建工程-薪酬10000
cr：应付职工薪酬150000
3、dr:管理费用/制造费用-职工福利费21000
cr:应付福利费-职工福利费21000（实际上现在新的会计准则用多少记入多少，税法上规定年度实际使用额度不超过14%，超过的在下5个年度可结转，但本年度要纳税调整） - 会计分录如下：
1，计提工资：
借：管理费用－工资
150000
贷：应付职工薪酬－工资
150000
发放工资并扣房租：
借：应付职工薪酬－工资
150000
贷：银行存款
120000
贷：其他应付款－房租
30000
2，借：制造费用----车间生产工人
100000
借：管理费用---车间管理人员
10000
借：管理费用---行政管理人员
30000
借：制造费用----工程人员
10000
贷：应付职工薪酬
150000
3，原企业会计制度提取福利费分录
借：管理费用--福利费
21000
贷：应付福利费
21000
新会计准则取消了“应付福利费”科目，福利费不用提取了，企业发生的福利费支出，直接计入“应付职工薪酬--职工福利”科目。 - 一、1.提现：借
现金
贷
银行存款
2.发放工资:
借
应付工资
150,000
(在第二项中计提应付工资)
贷
现金
120,000
其他应收款
30,000
3.结转代扣款项:
借:其他应收款
30,000
(支付房租时)
贷:
现金
30,000
二、借
生产成本-工资
100,000
制造费用-工资
10,000
管理费用-工资
40,000
贷
应付工资
150,000
三、借
生产成本-福利费
14,000
制造费用
-福利费
1,400
管理费用-福利费
5,600
贷
其他应付款
21,000 - A发工资时
借；应付职工薪酬120000
贷；现金120000
收房租后
借：其他业务收入30000
应交税费-税金(具体根据交税科目列）
X
贷：应付职工薪酬
30000
现金
X
B借：制造费用
100000
+10000
管理费用
30000
在建工程
10000
贷：应付职工薪酬
150000
C现在不让提取职工福利费，但可具实列支，总额不超过薪酬总额的14% - 应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
- 1、
借：应付职工薪酬--工资
160万
贷：银行存款
148万
贷：应付税费--应交个人所得税
5万
贷：其他应付款--社保
7万
2、
借：应付职工薪酬--工资
168
000
贷：银行存款
119
000
贷：应付税费--应交个人所得税12
000
贷：其他应付款--37
000
3、
借：管理费用
4200
贷：银行存款
4200
4、
借：管理费用
8000
贷：累计折旧
8000
5、
借：管理费用
4200
贷：银行存款
4200 - 新会计准则：《企业会计准则第9号-职工薪酬》
总的原则：
公司为职工承担的各种费用都归属应付职工薪酬科目核算；进费用的全部应为公司承担部分；其他应付款/应交税费科目核算的都是公司代扣代缴的个人部分；
计提时：
借：费用类科目——工资
（工资应发数）
贷：应付职工薪酬——工资
（工资应发数）
借：费用类科目——五险一金
（公司承担部分）
贷：应付职工薪酬——五险一金
（公司承担部分）
发放时：
借：应付职工薪酬——工资
（应发数）
贷：银行存款
（实发数）
其他应付款——社保
（个人负担部分）（公司代扣代缴）
其他应付款——住房公积金（个人负担部分）（公司代扣代缴）
应交税费——个人所得税
（个人负担部分）（公司代扣代缴）
上缴五险一金：
借：应付职工薪酬——五险一金
（公司承担部分）
贷：银行存款
（公司承担的五险一金）
借：其他应付款——社保
（个人负担部分）
（公司代扣代缴）
其他应付款——住房公积金
（个人负担部分）
（公司代扣代缴）
应交税费——个人所得税
（个人负担部分）
（公司代扣代缴）
贷：银行存款
（个人实际负担的五险一金）（公司代缴） - 1.提现
借：库存现金
120000
贷：银行存款
120000
计提工资
借：管理费用—工资
40000
制造费用—工资
110000
其他应收款—房租
30000
贷：应付职工薪酬
150000
发工资
借：应付职工薪酬
150000
贷：其他应收款
30000
库存现金
120000
2.（应该先计提工资再发工资，所以步骤改了一下，看上面）
3.借：管理费用—福利费
5600
制造费用—福利费
15400
贷：应付福利费
21000 - 一、计提工资时
借：生产成本100000
制造费用10000
管理费用30000
在建工程10000(根据情况可以并在上面三个科目中的其中一个)
贷：应付职工薪酬150000
二、计提福利费
借：生产成本14000
制造费用1400
管理费用4200
在建工程1400
贷：应付福利费21000
三、提现金备发工资
借：现金150000
贷：银行存款150000
四、发工资
借：应代职工薪酬120000
贷：现金120000
五、代扣房租
1、借：其他应收款—房租30000
贷：现金30000
2、借：应付职工薪酬30000
贷：其他应收款－房租30000
计提工资 借：生产成本（生产车间生产工人薪酬）制造费用（生产车间管理人员薪酬）管理费用（行政人员薪酬）销售费用（销售人员薪酬）研发支出（从事研发活动人员薪酬）在建工程等（从事工程建设人员薪酬）合同履约成本 贷：应付职工薪酬 实际发放 借：应付职工薪酬 贷：银行存款、库存现金等 企业通过“应付职工...
借：管理费用——员工工资 贷：应付职工薪酬——员工工资 发放工资时，会计分录为：借：应付职工薪酬——员工工资 贷：银行存款——付款银行/库存现金 应付职工薪酬用于核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬包括“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费...
在计提职工薪酬时，公司需要做如下分录：首先，对于工资部分，借记费用类科目——工资（工资应发数），贷记应付职工薪酬——工资（工资应发数）。其次，对于五险一金中的公司承担部分，借记费用类科目——五险一金（公司承担部分），贷记应付职工薪酬——五险一金（公司承担部分）。在发放职工薪酬时，公司...
借：应付职工薪酬--工资 贷：应交税费--个人所得税 贷：其他应付款--社保（个人）贷：其他应付款--公积金（个人）贷：银行存款/库存现金 （3）交纳社保时：借：管理费用--社保（公司承担）借：管理费用--公积金（公司）借：其他应付款--社保（个人）借：其他应付款--公积金（个人）贷：银行存款 ...
应付职工薪酬的会计分录：1、工资分配时：借：管理费用，借：销售费用，借：制造费用等，贷：应付职工薪酬，2、发放工资时：借：应付职工薪酬，贷：其他应付款-社保（养老，医疗.失业自己负担部分），贷：其他应付款-住房公积金（个人负担部分），贷：应交税金-个人所得税，贷：银行存款/现金（实际发放...
