上年计提企业所得税,错记成商品销售税金及附加,下年如何调整.
2个回答财税会计专题活动
- 借记商品销售税金及附加,
贷记应交税--企业所得税
改为借:以前年度损溢调整
贷记应交税--企业所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损溢调整
如果当年前三季错记
借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税
用红字冲回原凭证
再作
借:所得税
贷记应交税--企业所得税
借:本年利润
贷:所得税 - 对于你这个问题,只影响报表中的
利润总额
的正确性,你可以直接把报表数据改正确,不用再作会计账务调整了。
贷记应交税--企业所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损溢调整 如果当年前三季错记 借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税 用红字冲回原凭证 再作 借:所得税 贷记应交税--企业所得税 借:本年利润 贷:所得税
借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损溢调整 如果当年前三季错记 借记商品销售税金及附加,贷记应交税--企业所得税 用红字冲回原凭证 再作 借:所得税 贷记应交税--企业所得税 借:本年利润 贷:所得税
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借:应交税费—应交企业所得税 贷:以前年度损益调整三、结转时:借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 ...
一、多计提的企业所得税,在同一纳税年度内直接冲回。借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 二、跨年度的,通过“以前年度损益调整”科目进行处理。借:应交税费—应交企业所得税 贷:以前年度损益调整三、结转时:借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 ...
借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、支付企业所得税时,账务处理如下:借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款 二、年底所得税计提与结转会计的分录:1、年末计提时,会计分录如下:借:所得税费用 贷:应交税金——应交所得税 2、年末结转时:借:本年利润 贷:所得税费用 3、次年1月...