无形资产账面价值和计税基础怎么算
- 你这个题目少了个年限，算折旧肯定要看他使用了多少年。从你的答案看，应该是只使用了半年。若使用半年，会计上的折旧是100/5*1/2=10，所以账面价值等于100-10=90.税法规定的摊销年限为10年，所以税法上的半年的折旧额是100/10*1/2=5.所以计税基础等于100-5=95.
因为甲公司取得上述专利权后作为无形资产核算，所以取得的价值是公允价值100万元。希望能帮助你。
你这个题目少了个年限，算折旧肯定要看他使用了多少年。从你的答案看，应该是只使用了半年。若使用半年，会计上的折旧是100/5*1/2=10，所以账面价值等于100-10=90.税法规定的摊销年限为10年，所以税法上的半年的折旧额是100/10*1/2=5.所以计税基础等于100-5=95.因为甲公司取得上述专利权后作为...
形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200*150%=1800 如果继续核算的话就是：假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为...
例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。
在无形资产取得一年以后，会计处理如下：由于会计准则规定，该无形资产的成本不能摊销，故1年后其账面价值仍为500万元;而所得税法规定应按10年期限平均摊销，故1年后其计税基础为(500-500/10)450万元，计税基础450万元与账面价值500万元之间的差额，在以后期间会增加企业的应纳税所得额，导致应交所得税...
(1)自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础;(账面价值=计税基础,不存在暂时性差异)(2)对于企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形...
