关于账面价值和计税基础相等的问题
1个回答财税会计专题活动
- 永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。如本题，因“环保诉讼”事项产生的预计负债，税法规定该项支出实际发生时也不得扣除，使得会计利润与应纳税所得额不同，造成差异，而且这种差异一旦发生，永久存出，因此属于永久性差异。
永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。如本题，因“环保诉讼”事项产生的预计负债，税法规定该项支出实际发生时也不得扣除，使得会计利润与应纳税所得额不同，...
账面价值5.5万元没有问题，但计税基础是0，答案是对的。你最好不要这样理解，因为计算递延所得税时，负债的计税基础要么与账面价值相等，要么就等于0，不可能出现第三种情况。分步来说是这样的：年初确认递延所得税资产1.25万元；计提3万元后，再确认递延所得税资产0.75万元；支付产品质量保证费用时...
所以应税合并中，账面价值和计税基础是一致的。
【答案】：B,C,D 选项A，预计的产品售后服务费形成的预计负债的计税基础为零。
简单来说，短期借款的确认和计量不会改变企业的损益，因此其账面价值即为其计税基础。这主要是因为短期借款本身并不产生应纳税所得额的变化，而只有利息费用这一部分会影响应纳税所得额，因此短期借款不会形成暂时性差异。具体来看，短期借款在会计处理上会形成一项负债，但其利息费用需要在计算应纳税所得...
