关于企业所得税计提
4个回答财税会计专题活动
- 计提所得税，是按“本季度累计”的利润来计算。
如果本年中以前的季度有亏损，那应该先弥补以前季度的亏损。
举个例子：
如果1-6月份都是盈利的，那相应的所得税就已经都计提了。第三季度提所得税时，按第三季度的利润计算就行了。
如果1-6月累计是亏损的，那在计提第三季度所得税时，要先弥补1-6月的亏损，然后按利润的余额计算所得税。 - 简单地说就是：
企业所得税按累计利润计算，如果1-9月是亏损的话，所得税不用计算；如果是盈利，则按利润数*25％计算出来，分录为：
借：所得税
贷：应交税金－企业所得税 - 你前几季度没有预交，说明税务上管得不严。
累计利润亏损不用预交。再一个，如果你去年有盈利的话，税务机关可让你按照去年的平均预交所得税，年终汇算清缴。
累计利润盈利按照累计盈利预提预缴，前几个月亏损，没有必要按照三季度的盈利提取，那样年底再退就麻烦了。
法律主观：企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3、应纳所得税=应...
企业所得税的计算方法是，将应纳税所得乘以适用的所得税税率（25%）。其中，应纳税所得等于税前会计利润加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额。例如，一家企业的税前会计利润为100万元，纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额为5万元，则其应纳税所得为105万元。企业所得税的计提频率取决于企业...
按利润计提企业所得税。企业所得税的计算主要基于企业的利润。以下是关于企业所得税计提的详细解释：一、基本规定 企业所得税是对企业经营所得收入，依据法定税率征收的一种税。其基本计提依据是企业的应纳税所得额，而不是企业的营业收入。应纳税所得额是企业在一定期间内的总收入减去允许扣除的成本、...
所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-...
企业所得税的计提和会计分录处理涉及两个主要步骤。首先，每个月或每个季度，你需要计算出应预缴的所得税。这时，会计分录会显示为：借：所得税 贷：应交税金 - 应交企业所得税 当季度末或者年度4月30日之前进行汇算清缴时，你需要比较全年应交的所得税额与已预缴的税额。如果应交税额大于已预缴，...
