没有销项税额把增值税进项税抵扣了怎么办
5个回答财税会计专题活动
- 没有销项税额把增值税进项税抵扣了,可以留抵到下个月继续抵扣。填写申报表销售收入为零,在增值税纳税申报附列资料(二),填写进项税就可以留抵到下个月,在增值税纳税申报表中的期末留抵扣税额中内就能看到本月的留抵扣税金额。
- 联系专管员,看怎样填写留抵,等以后有了销项再抵扣。
- 本期不用交增值税,可以留着抵下一期的
😊 - 留抵,待以后有销售的时候用
- 近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活 纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整,以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
没有销项税额把增值税进项税抵扣了,可以留抵到下个月继续抵扣。填写申报表销售收入为零,在增值税纳税申报附列资料(二),填写进项税就可以留抵到下个月,在增值税纳税申报表中的期末留抵扣税额中内就能看到本月的留抵扣税金额。
对于一般纳税人而言,如果账上只有进项增值税而没有销项,那么根据增值税计算规则,当月应交税额等于本月销项税额减去本月进项税额,再减去期初留抵税额。如果计算结果为正数,则需要进行会计处理,分录为“借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税”。若计算结果为负数,则说...
因为办公电脑是固定资产,对企业而言,是一种成本费用的支出,根据现行增值税政策,除不动产外,固定资产进项税额可以抵扣的。企业取得的收入,和外购固定资产等的耗费是配比的。
对于一般纳税人而言,其增值税计算方式是用销项税额减去进项税额和其他可以抵扣的税额后的差额进行缴纳。如果企业长期没有销项税额,则企业可以先不用认证进项税额,也不用抵扣,先进行0申报即可。也可以选择先将进项进行认证,在申报的时候留抵以后扣除。
只有进项税没有销项税额是可以抵扣的。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时,...