小企业会计准则，待认证进项税如何在报表中列式？
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- 小企业会计准则下，待抵扣增值税进项税额在“应交税费”科目列报。
- 应交税费-待认证进项税额
报表中在应交税费列报
应交税费-待认证进项税额 报表中在应交税费列报
理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证，所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计借：原材料（或直接进费用的管理费用）借：应交...
首先，企业在当月取得并认证进项发票时，应在会计账簿中记录如下分录：借：库存商品/原材料等 贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）这一步骤表明企业已获得可以抵扣的进项税额，但尚未实际抵扣。随后，当企业确定可以将待认证进项税额转入可抵扣税额时，应进行如下分录：借：应交税费—应交增值税（...
企业会计准则解释5号文件有规定。原文如下：“九、企业按照税法规定应交纳的企业所得税、增值税等税费，应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产...
问：待认证进项税额在报表里怎么列式？答：待认证的进项税 1、会计科目：按照会计准则和指南，以及结合公司实际情况，可以单独设置一个应交税费-应交增值税-进项税-待认证进项税；2、在实际认证通过后，从待认证进项税明细科目转入应交税费-应交增值税-未交增值税科目借方；3、报表层面：资产负债表日...
