待认证进项税认证后如何做会计分录

当月没有认证的进项税计入其他应收款
入账时：借：原材料等
其他应收款—进项税备抵
贷：应付账款等
下月认证时 借：应交税金—应交增值税（进项税）
贷：其他应收款—进项税备抵

就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税
月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字
贷：应交税金—未交增值税 -10 红字
月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税

一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项 已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

扩展资料：
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
参考资料：待认证进项税额-百度百科

待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

理论上在业务处理时，应该是取得进项发票才入账，并且在入账当月认证，所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计借：原材料（或直接进费用的管理费用）借：应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣，如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。恒企教育是专业的会计培训机构，开设会计实操猎才计划，适合想要在会计行业实现更好的发展，掌握专业会计技术的学员，八步体系，培养上岗型经营管理会计人才。

一、待认证进项税认证后会计分录如下：

1、取得进项票当月认证

借：相关科目

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

2、待认证进项税额转入抵扣时

借：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

二、进项 已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
扩展文件； 《会计分录资料大全》

一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项 已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

扩展资料：
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
参考资料：待认证进项税额-百度百科

一、待认证进项税认证后会计分录如下：1、取得进项票当月认证借：相关科目 贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。2、待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。二、进项 已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：借：原材料/库存商品应交税费/应交增值税/待抵扣进项税贷：应付账款/应付货款在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：借：应交税费/应交增值税/进项税额贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税扩展资料：写会计分录的方法：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录此外，要勤，多学、多问、多练。 [2] 1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。2）学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。3）多练，多积累实际经验。4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面。5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。6）根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。 [2] 同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。 [2]一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。

待认证进项税会计分录：
借：原材料
待扣税金―-待抵扣进项税
贷：银行存款
下月发票到后
借：应交税金---应交增值税(进项税额)
贷：待扣税金――待抵扣进项税
也有一些地方用待摊费用代替待扣税金，分录如下：
借：原材料
待摊费用——待抵扣进项税
贷：银行存款
下月发票到后
借：应交税金---应交增值税(进项税额)
货：待摊费用――待抵扣进项税

待认证进项税认证后会计分录如下：
借:应交税费--待认证进项税额
贷:银行存款/应付账款
经税务机关认证后,根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容,先转入"进项税额",
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）

如果进项票正规，是公司本身实际的业务，整个流程真是完整，是可以不交税的。
例如：某工程项目，前期的设备投入，认证后，可能很久都不用交税。
保证业务真实，核算完整，税务局找，解释清楚就好。

待认证进项税额认证以后会计分录

认证专票50元时，借:应交税费_应交增值税（进项税额）50
贷:应交税费_应交增值税（待认证进项税）50；销项税40元，进项抵扣40，进项留抵还有10元，不用缴税