一般纳税人辅导期进项税额应填列在资产负债表中哪一项
1个回答财税会计专题活动
- 你这是新会计准则下,教育附加费在"应交税费"里反应,老会计准则下,教育附加费在"其他应交款中反应。
当月资产负债表中“应交税费”是否等于“销项税额+城建税+教育费附加”？
你问这句话，说明你没有搞清增值税的几个明细账的含义。
销项税额与进项税额相抵（不考虑多交转出或已交）之后，如果有贷方余额，一般要转到“应交税金---未交增值税”；有借方余额，就不转，放在借方。
所以资产负债表中的“应交税费”=“应交税金---未交增值税（贷方余额，有借方余额就用负数）”—“应交税金--应交增值税（借方余额）”+分析填列的其他的税种（当然未交增值税与应交增值税有可能不同时存在）
为什么应交税金-未交增值税一会儿有借方余额，一会儿有贷方余额？
这不是一下能说得清的，你去我的共享资料下载“增值税的明细账”。
那么此“待抵扣进项税额”应填列在资产负债表中哪一项？
一般用负数填列，作为应交税费项目的抵减。
是的，填在待抵扣进项税。销项税4.5万，认证的进项税次月才能抵扣，银行会在8月份申报的时候把4.5万的税金扣掉的。附：第XX栏次，各地的序号有差异。待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣...
辅导期的一般纳税人报税要填1.申报抵扣的进项税额项目栏的前期认证相符且本期申报抵扣和待抵扣进项税额项目栏，期初已认证相符但未申报抵扣；2.申报抵扣的进项税额项目栏本期认证相符且本期申报抵扣是不填的，其他的和一般纳税人的填报是一样的。
辅导期的一般纳税人需要特别注意的是，相较于正式的一般纳税人，其进项税额的抵扣将延迟一个月。因此，在填写相关表格时，应当特别关注表2中的进项栏次。具体而言，需要仔细核对第3栏次以及25、26、27栏次的填写情况，确保这些栏次的信息准确无误。对于辅导期的一般纳税人而言，正确填写表2进项栏次的...
1、辅导期的一般纳税人进项税额，应该填在增值税申报表附表二待抵扣一栏的24、25行，出口退税的进项税额也是在此填写（包括正式一般纳税人出口货物进项税额）。辅导期的一般纳税人进项税额内销部分等待稽核比对结果回来后可以放到到附表二的第3行抵扣，而出口部分进项税不能列入第3行，等税务部门退税时直接...
是辅导期还是辅导期满？辅导期满的那个月 将当月认证的金额、税额填在当月，上月的填在以前认证一行。
