应交增值税贷方余额，怎么办？
3个回答财税会计专题活动
- 既然是贷方余额一分钱，下月缴纳增值税时多交一分钱就平了。
- 答：对于应交增值税有贷方余额一分钱的请况，通发以下分录调整：
借：财务费用——结算尾差0.01（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税0.01（红字金额）
少交的0.01，建议转入销售收入，
贷销售收入0.01，贷应缴增值税-0.01
这样可以保持累计开票金额=累计销售收入+累计增值税额相等的关系。
做成贷方的负数，也是为了保证贷方发生额的净额是该科目的绝对金额，而不会形成填制报表时再做调整。。
而如果是系统少扣了一分钱的增值税，一般纳税人应该按发票的销项税计算，不会有差额。
小规模纳税人是按发票金额计算增值税，建议计算税金时不要逐笔计算，而是在月底按收入合计将增值税从收入额中分离。
取得收入，借现金，贷销售收入
月末按合计计算增值税（收入合计/1.03）×0.03=增值税额（1000/1.03×0.03=29.13）
贷应交税费-应缴增值税29.13
贷销售收入 -29.13
这样操作就不会形成分别计税与合计计税的差额。【摘要】
应交增值税贷方余额一分怎么处理【提问】
答：对于应交增值税有贷方余额一分钱的请况，通发以下分录调整：
借：财务费用——结算尾差0.01（红字金额）
贷：应交税费——应交增值税0.01（红字金额）
少交的0.01，建议转入销售收入，
贷销售收入0.01，贷应缴增值税-0.01
这样可以保持累计开票金额=累计销售收入+累计增值税额相等的关系。
做成贷方的负数，也是为了保证贷方发生额的净额是该科目的绝对金额，而不会形成填制报表时再做调整。。
而如果是系统少扣了一分钱的增值税，一般纳税人应该按发票的销项税计算，不会有差额。
小规模纳税人是按发票金额计算增值税，建议计算税金时不要逐笔计算，而是在月底按收入合计将增值税从收入额中分离。
取得收入，借现金，贷销售收入
月末按合计计算增值税（收入合计/1.03）×0.03=增值税额（1000/1.03×0.03=29.13）
贷应交税费-应缴增值税29.13
贷销售收入 -29.13
这样操作就不会形成分别计税与合计计税的差额。【回答】 - 直接咨询税务专管员，他说怎么处理最权威。
2-2.补交税款及支付滞纳金时:借:应交税金--应交增值税(检查调整)借:营业外支出 贷:银行存款;2-3.调整为分配利润做:借:利润分配-未分配利润;贷:以前年度损益调整 销项余额在贷方调账分录怎么做?应交增值税出现贷方余额,原因为少交做:借:应交税费---转出未交增值税 贷:应交税费---未交增值税...
1、存在期末未交增值税，这种情况到次月申报期缴纳即可冲平；2、三级科目之间没有做进销项税额互转、这种情况则需按各三级科目的科目月情况，调整三级科目间的借贷关系；
总结：应交税费贷方有余额，表示已经计提，应交未交的税费，属于企业的流动负债，不用处理。实际缴纳时，借记应交税费即可。计提应交税费的会计分录 计提应交税费时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款...
2、正常来说小规模纳税人，如果是减免税而产生的贷方余额，需要转入营业外收入 借：应交税金-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入-减免税额 这样应交税费-应交增值税科目期末无余额
既然是贷方余额一分钱，下月缴纳增值税时多交一分钱就平了。
