小规模纳税人年底应交增值税账户贷方余额怎么调账？
3个回答财税会计专题活动
- 1、首先得看余额是怎么产生的？
2、正常来说小规模纳税人，如果是减免税而产生的贷方余额，需要转入营业外收入
借：应交税金-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入-减免税额
这样应交税费-应交增值税科目期末无余额 - 小规模纳税人年底增值税账户贷方如果有余额，有两个原因:第一:说明有税费没有往营业外收入-政府补助科目结转，第二:说明有税费已缴纳还未结转。
- 借：应交税费_应交增值税
贷：应交税费_未交增值税
小规模纳税人单位，年底应交增值税账户累计的贷方余额可以与借方余额对冲，如果对冲后的剩余部分为真实应交未交增值税金额，就不用动了。如果因该小规模纳税人未达到增值税起征点而享受的增值税优惠减免，享受的减免金额可以转入营业外收入，也可以转入主营业务收入。如果平时为转入，可以在年末一次性转入。
1、首先得看余额是怎么产生的？2、正常来说小规模纳税人，如果是减免税而产生的贷方余额，需要转入营业外收入 借：应交税金-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入-减免税额 这样应交税费-应交增值税科目期末无余额
不需要结转。小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代缴增值税”外的明细科目。如果有税上交，例如，借银行存款或库存现金或应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费---未交增值税 上交时：借应交税费---未...
小规模直接按票面入账，借：应收账款，贷：主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，1、如果是季的申报的话，月末不用处理，季度不到30万减免是：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或其他收益；大于30万，次月缴纳时候：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。2、如果是月报，不到10万...
楼主的应该是 应交税金---未交增值税 才对 小规模纳税人的 未交增值税 出现贷方余额 1如 货方余额与 12月当月发生的税费相等 不用管它 2如 小于 12月当月发生的税费 检查是否 少计提税金 3如 大于 12月当月发生的税费 （1）检查是否少交税 （2）检查是否多提了税金 如果多提 冲红 以100...
