没发货 开了发票 怎么做账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 这种情况在企业中一般不是很常见，因为企业已经开具了发票，所以发票上的销项税额必须在本月申报，也即就是这批货必须在本月确认收入，同时必须结转成本，但是企业并没有发货，所以这得分为两种情况
一是发票上的这批货看能不能在当月发出，如果能在当月发出，那就按照正常确认收入，结转成本，这个没有什么影响，因为到了月底与这批货有关的风险的报酬已经转移给了对方，所以满足收入确认条件，同时也可以结转成本。
二是这批货不能再当月发出，则当月月底与这批货有关的风险和报酬并没有完全转嫁给对方，尽管开具了发票。所以按照规定，严格来说是不能确认收入的，但是因为是当月开的发票，销项税还必须当月申报，所以可以这样处理：
开具发票：
借：应收账款（或者银行存款）
贷：其他应付款
应缴税费——增值税（销项税）
等到下个月实际发出或以后：
借：其他应付款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：库存商品
这种处理不一定成熟，你可以再把专管员咨询一下。我的仅供参考。 - 开了发票在税务局就视同销售了，要做主营业务收入，
把货物成本结转到在库商品里，这个季度如果利润不是很大的话，
可以下个月发货的时候在结转。
如果这个季度的利润很大的话，就估货物价进行成本结转。
先开发票未收款未发货，提前开具了发票，就形成了增值税纳税义务，账务处理是，借：应收账款，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。
开具发票：借：应收账款（或者银行存款）贷：其他应付款 应缴税费——增值税（销项税）等到下个月实际发出或以后：借：其他应付款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 这种处理不一定成熟，你可以再把专管员咨询一下。我的仅供参考。
1、对方公司开发票我方未付款：借：原材料/库存商品。应交税费-应交增值税-进项税额。贷：应付账款。2、我方发票已开，未收到款项：借：应收账款--XXX单位。贷：主营业务收入应交税费--应交增值税(一般纳税人的话,三级写上进项税额)。后期收到款项：借：银行存款。贷：应收账款--XXX单位。编制...
收款了 按预开票处理 借：银行存款 贷：其他应付款 应缴税费-应交增值税 发货时 借：其他应付款 贷：主营业务收入
我的想法是：1。借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-增殖税销项 2。借：主营业务成本 贷：发出商品 3。下月实际发货时，借：发出商品 贷：库存商品 不知道这样做对不对呢，这个应该不算进库存数了吧！另外，如果钱没收，货没发，但发票已经开了，怎么做帐呢？借：应收帐款 贷：主营业务...
