预收账款纳税调整账务处理
3个回答财税会计专题活动
- 请问：这笔预收账款是什么性质的款项？为什么要作纳税调整？一般来说不到2年税务部门也不会叫你们调增利润，如果要调增利润，不是销售款也无需缴纳增值税。
如果单就你上述所说，分录如下：
借：预收账款20000元 贷：应交税金——应交增值税2905.98元，
应交税金——应交所得税5000元
利润分配——以前年度损益调整12094.02元
在交清税款后；借：应交税金——应交增值税2905.98元，
应交税金——应交所得税5000元
贷：银行存款7905.98元 - 形成预缴税款即可。
借：应交税费-应交增值税（已交税额）2905.98
应交税费-企业所得税5000
贷：银行存款7905.98
税务机关对于预收账款超期征收增值税是有法律规定的，但对于征收企业所得税，这个请你把他们执行的文号告知我一下。 - 确定预收款项计税基础时税法规定的收入确认时点与会计规定不同，则此预收款项的计税基础为0。
预收款项的计税基础分为两种:
（1）税法规定的收入确认时点与会计规定相同时，计税基础=账面价值
（2）税法规定的收入确认时点与会计规定不同时，计税基础=0
《企业会计准则第18号——所得税》第六条规定，负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，通常不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。但在某些情况下，负债的确认可能会影响损益，并影响不同期间的应纳税所得额，使其计税基础与账面价值之间产生差额。
例如：A企业因某事项在当期确认200万元负债，计入当期损益。假定按照税法规定，与确认该负债相关的费用，在实际发生时准予税前扣除，该负债的计税基础为零，其账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异。
借：预收账款20000元 贷：应交税金——应交增值税2905.98元，应交税金——应交所得税5000元 利润分配——以前年度损益调整12094.02元 在交清税款后；借：应交税金——应交增值税2905.98元，应交税金——应交所得税5000元 贷：银行存款7905.98元 ...
预缴企业所得税的会计分录 按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 企业所得税的会计分录 计提...
1、预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本，经过纳税调整计算出的所得税在利润表中反映：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税所得税费用可以理解为企业经营利润应交纳的所得税。所...
08年纳税清算期间要将上年那笔没有入收入的项目作纳税调整，调增应纳税所得额，会计分录如下 借：预收帐款 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 并按这笔收入的33%提取所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度...
意思就是房地产开发公司你收到了预收账款，符合收入确认的条件，就应该确认为收入！预收账款确认为收入之后，就会影响到你当期的应纳税所得额！
