我公司是一般纳税人辅导期。怎么进行增值税抵扣呢？
4个回答财税会计专题活动
- 一般纳税人辅导期的企业，在辅导期内，进项发票认证以后，要经税务总局比对成功以后才可以抵扣，税务机关会发出通知给你的。10月份的申报期延到23日，你可迟点再报税看看。
- 根据国家税务总局《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》国税发明电[2004]37号文件规定：“在辅导期内，纳税人取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。”
具体操作是：先把进项税额数据通过“金税工程”系统上传给总局，经过交叉稽核比后下发至省级国税局，再由税管员通知纳税人是否比对认证通过。此过程大约需要一个月的时间。因此，您应当在10月份增值税申报期内才能判断是否已核准抵扣的比对结果。
辅导期纳税人进项税额账务处理
纳税人在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，取得需抵扣的抵扣凭证记入“应交税金—待抵扣进项税额”（分增值税专用发票、海关完税凭证、废旧物资发票、运费普通发票、 专用发票），收到比对相符抵扣凭证清单和核查准予抵扣凭证清单从“应交税金—待抵扣进项税额”转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”，核查不准予抵扣的从“应交税金—待抵扣进项税额”转出到相关科目。取得需抵扣的铁路运输发票、航空运输发票、海洋运输发票和管道运输发票直接记入“应交税金—应交增值税（进项税额）”。 - 辅导期一般纳税人,当月认证的税票必须经税务局比对以后次月才能抵扣，你可以到税务机关拿通知，也可以在报税系统自己打印结果。
- 你8月份认证的，在申报9月份的税款时首先要有税务局提供的稽核结果通知单才可抵扣。
1.销售货物时，就确认:借:应收账款(或者银行存款之类)贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销)2.购进时，就可以:借:库存商品 应交税费-应交增值税(待转进项税额)贷:银行存款(或者库存现金之类的)3.比对无误后的上月进项税额，做转入本月进项税额，即:借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:...
1、辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”。应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。当辅导期一般纳税人取得上述扣税凭证后、应...
纳税辅导期达到六个月后，辅导期一般纳税人转正应向全程窗口提出转为正式一般纳人的申请，税务机关对其进行全面审核评估，对同时符合以下条件的，可认定为正式一般纳税人。1、纳税评估的结论正常。2、约谈、实地查验的结果正常。3、企业申报、缴纳税款正常。4、企业能够准确核算进项、销项税额?并正确取得和...
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣税金) 13000
在辅导期内，当月的进项发票认证以后，当月不能抵扣，要等到交叉稽核后，才能抵扣。如如下个月有收入发生，那就这个月去认证。当月：借：库存商口 应交税费--应交增值税（待抵进项税）贷：应收帐款（银行存款）下个月：借：应交税费--应交增值税（进项税）贷：应交税费--应交增值税（待抵进项...
