关于cpa所得税的几个问题
3个回答财税会计专题活动
- 1、债务担保的金额税法不允许在税前扣除，所以负俩的计税基础和账面价值一样。
2、这两个情况不是一样的？？
3、照字面意思理解不是很好。
“不得计入应纳税所得额”，如果是收入的话是调减，如果是费用的话应该调增。应该理解这个调整的实质，就是会计和税法在收入确认上的差异。
以债务担保为例，如果是不允许在税前扣除的债务担保，应该会计在确认债务担保的时候一般是同时确认预计负债和管理费用（或者销售费用），该债务担保在税法上不得税前扣除，意思就是会计上确认的费用税法上并不承认，所以应该调增。
从另一方面来看，不得计入应纳税所得额。因为会计上是确认的费用，所以税法上也应该调增。
写得有点乱，不过应该还好理解吧。 - 1.业因销售商品提供售后服务确认当期100万的预计负债。该预计的计税基础为0.企业因债务担保确认了预计负债100万。该预计负债的计税基础是100万。
税法交多少税，是税法所得税条例来的，只有实际发生，才能抵扣。
企业确认预计负债100万，这个是财务会计--所得税会计的，计税基础是100万，但要确认为递延所得税。
2.你问的不是CPA的税法问题，而应该请教CPA《会计》所得税会计的问题。 - 1 首先，你要知道负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
前者确认的预计负债，按照税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时税前扣除。
所以计税基础=账面价值100-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额100
=0
后者产生的预计负债按照税法规定，实际发生时也不得扣除
所以计税基础=账面价值100-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额0
=100
2 ab说的是一回事，可供出售金融资产持有期间公允价值变动按照会计规定计入所有者权益，故由此产生的递延所得税支出（负债）及其变化应计入所有者权益，即相关的所得税影响不包括在所得税费用中。
3 你就按题目的要求做，一般来说，债务担保产生的预计负债税前不得扣除，题目也会明确的告诉（如债务担保税前不得扣除等）。我认为后一种说法应该是题目条件错了
1、债务担保的金额税法不允许在税前扣除，所以负俩的计税基础和账面价值一样。2、这两个情况不是一样的？？3、照字面意思理解不是很好。“不得计入应纳税所得额”，如果是收入的话是调减，如果是费用的话应该调增。应该理解这个调整的实质，就是会计和税法在收入确认上的差异。以债务担保为例，如果是...
公式中的4、计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额，说的是，会计收入确认原则与税法的收入确认原则之间存在的差异而导致的利润表主营业务收入金额不一致。（具体那些有差异，你要对比下会计教材的收入确认原则）公式中的6、其他的情况就看具体了，比如税局的罚款-滞纳金，就...
递延所得税费用基于预期利润计算的未来税负。暂时性差异对利润总额的调整，未来期间可以调整税负，体现为当期多交税或少交税。永久性差异则不具有未来转回的可能性，对应多交的税款不会在未来期间得到补偿。
其次，关于你问的这个问题，你问的第一个问题我们通常所说的税前扣除是指企业所得税税前扣除，企业所得税是就利润部分征税，也就是说收入减去成本，而这个题目其实是一种很理想化的单纯的讨论成本，也就说单从这个题目是算不出所得税的；再者，这个题目有几个地方涉及1200万这个数字，题目上说到的可...
企业所得税是CPA税法中最为重要的组成部分之一。其复杂性体现在多个方面：税项计算繁琐。企业所得税涉及收入、成本、费用等多个方面的核算，计算过程繁琐，要求考生具备扎实的会计基础。政策调整和变动频繁。随着经济环境的变化，企业所得税政策不断调整，这要求考生不仅要掌握基础知识，还要关注最新的政策...
