CPA所得税问题！高分，可加分
- 1、公式中的3，
计入利润表的费用与按照税法规定可予以税前抵扣的金额之间的差额，主要指税法规定的，仅允许部分扣除的部分，能税前抵扣的部分是由限额的，如招待费，仅允许扣除收入的0.5%和招待费总额的60%。（不要与公式2混起来，2讲的是税前完全不允许扣除的那些费用，如坏账准备）
公式中的4、
计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额，说的是，会计收入确认原则与税法的收入确认原则之间存在的差异而导致的利润表主营业务收入金额不一致。（具体那些有差异，你要对比下会计教材的收入确认原则）
公式中的6、其他的情况就看具体了，比如税局的罚款-滞纳金，就不允许税前扣除，要调增，还有部分不合规的费用发票。
另外公式里的增减因素与资产负债表没有关系，因为是根据利润表的利润总额进行调增调减操作，并不影响资产负债表，仅仅只是因为会计制度与税法差异而形成的缴税差异，最终只是影响应纳所得税而已。
2、你的理解没错。换个思维可以这么想：比如按会计准则，本期所得税应该是200块，但是税法要求本期缴税250块，那么就会形成50快的可抵扣暂时性差异，也就是50块的递延所得税资产。这50快就可以计入后年度的所得税费用 - 也就是指会计利润与计税利润不一致，调节调节
计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额，说的是，会计收入确认原则与税法的收入确认原则之间存在的差异而导致的利润表主营业务收入金额不一致。（具体那些有差异，你要对比下会计教材的收入确认原则）公式中的6、其他的情况就看具体了，比如税局的罚款-滞纳金，就不允许税前扣...
6.首先，计算全年会计利润：[8000+（1638*600/10000+58.5）/（1+17%）+100-6650-50.16+36+14-180-400-800-25-10]*10000=1688400元 所得额=1688400-360000+200000+200000+120000+350000=2198400元 注：以上‘360000’为国债利息，国债利息可以在所得税税前扣除。7.所得税=所得额*25 2198...
2014年末应交所得税＝（10000＋会计折旧5000/10＋减值准备625－税法折旧850）×25% =2568.75（万元）计税基础你当作是税局计算的官方的和企业方无关的一个值，不需要企业内部进行调整 减值准备这种项应该是在计算当年度企业应交所得税项目上得到反应，当作是一次性的会计折旧费用。
总的来说，CPA税法中的企业所得税及国际税法部分是难度最高的，需要考生具备扎实的会计基础、税务知识以及处理复杂问题的能力。同时，对于其他税种的学习也不可忽视，要全面掌握并灵活运用，以应对考试和实务中的挑战。
从会计角度上来说应当交100－20＝80*25%＝20万的所得税，但是站在税法角度上来说只能扣10万，所以要交100－10＝90*25%＝22.5万的所得税 本年税法上多交税，这个多交是站在当期会计角度上来想的。假设到了第六年。其他条件不变 会计上折旧已经提完了（分5年计提，第6年就计提完了）那么当年...
