CPA会计 所得税
2个回答财税会计专题活动
- 不是这个意思，12.31应付工资计税基础是0
工资是在支付时才可以计入应纳税所得额，12.31的工资余额一般要在次年才支付，也就是说在次年才可以计入应纳税所得额。
未来可抵扣金额就是200万元，
计税基础等于账面价值减去未来可抵扣金额＝200-200＝0
供参考！ - 负债计算纳税调整时其实就是收付实现制，只有在实际支付工资时才能抵扣利润，构成所得税暂时性差异（负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础），负债的计税基础=账面价值（200万元）-未来可抵扣金额（200万元），即应当在未来期间调整减少应纳税所得额和应交所得税，在本期确认递延所得税资产。
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