审计时，应交增值税进项税金测算，该怎么填表？

不知道你的表是怎么样的 这个一般都是匡算 不会很准确的 如果你想把表完全做平 那就是从进项税的明细账 根据摘要或对应科目倒过来算 首先这是投机取巧的办法哦 其次这个测算没什么意义 当然如果认真做测算的话从外购入库、固定资产、水电费、运输费几块大头入手 剩下的差异如果不大的话基本就是其他一些物料消耗汽油费之类的了

纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额为进项税额。可以从销项税额中抵扣的进项税额
分以下两种情况：
凭票抵扣----一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
计算抵扣----特殊情况下，自行计算进项税的两种情况：
(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
收购农产品的买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
农产品中收购烟叶的进项税抵扣公式比较特殊：
烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)
烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%)
准予抵扣进项税=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率(13%)
(2)运输费用。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
①计算基数----这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货物运输费用结算单据上注明的运费、建设基金，但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。
②发票种类----准予计算进项税额扣除的货运发票种类。不包括增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票、国际货物运输发票和货运定额发票。

扩展资料不得抵扣增值税的进项税的三类处理
第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本
第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理(此类转出又分为三种情况)
第三类，平销返利的返还收入——冲减进项税额
具体分析：
第一类，购入时不予抵扣——直接计入购货的成本
第二类，已抵扣后改变用途、发生损失、出口不得免抵退税额——做进项税转出处理。
进项税额转出有常见的三种转出方法，即：
直接计算转出法;
还原计算转出法;
比例计算转出法。
第三类，平销返利的返还收入——冲减进项税额
凡与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应征收营业税。
凡与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。
取得的返还收入采取冲减进项税的方法：
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率
商业企业向供货方收取的各种收入，即便缴纳增值税，也一律不得开具增值税专用发票。
参考资料来源：百度百科-应交税金审计