审计底稿中应交增值税进项税额测算差异很大的原因出在哪

审计底稿中应交增值税进项税额测算差异很大的原因出在哪

原因有很多，我大概分析几点，1.若测算结果大于账面金额，可能是有些进项税没有入账。2.如果测算金额小于入账金额，则考虑是否存在普通 也抵扣的情况。3.还要考虑税率是否正确，企业是否为小规模纳税人。

审计时,应交增值税进项税金测算,该怎么填表?

烟叶税应纳税额=烟叶收购金额×税率(20%)准予抵扣进项税=(烟叶收购金额+烟叶税应纳税额)×扣除率(13%)(2)运输费用。购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。①计算基数---这里所称的准予抵扣的货物运费金额是指在...

做审计底稿时,哪些科目需要做底稿?

增值税测算,当年应纳税收入*税率,应当等于当年销项税额计提数;营业税测算,当年应纳税收入*税率。税率可从纳税申报表中获取。完成个税测算表底稿。3、所得税测算。借:所得税费用,递延所得税资产,贷:递延所得税负债,应交税费—应交所得税。这里需要测算应交税费—应交所得税,即,税务应当缴纳的所得税,通过纳税...

应交税费—应交增值税(出口退税)为什么在贷方 应交增值税会计处理大全及审计底稿要点提示(含出口退税)

若计算的退税金额小于购入货物时取得的增值税专用发票上的增值税额，会计处理为：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。而按规定计算的当期出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额，则需做如下处理：借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费—...

浅谈针对增值税进项税的几种审计方法

一是对增值税专用发票的审计。主要检查纳税人是否取得增值税专用发票，是否存在以增值税普通发票抵扣进项税的情况。主要通过对存货、固定资产、费用科目和应交税费――应交增值税（进项税）等科目进行审计。二是对海关进口增值税专用缴款书的审计。在进口货物办理报关进口手续时，纳税人需向海关申报缴纳进口...