如何根据科目余额表填写应交增值税测试审定表?
6个回答财税会计专题活动
- 你可以画一下4个T形账户,一目了然。(分别是“应交增值税-进项税金”;“应交增值税-销项税金”;“应交增值税-已交税金”;“应交增值税-应交税金”)
(1)进项税额本期发生借方表示本期购入时发生的予以抵扣的增值税;本期发生贷方表示本期购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣;
(2)销项税额本期发生借方表示本期销售货物后又退货的;本期发生贷方表示本期销售货物应缴纳的增值税;
(3)已交税金本期发生借方表示本期已经缴纳的增值税;本期发生贷方表示本期应交的增值税。
至于“本期应交的增值税”怎么计算,你把期初数据和本期数据画在T形账户,结出余额,那就很清楚了。。 - 纳税人销售或者进口货物,除以下第二项、第三项规定外,税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。 - 科目余额表上有本月的销售收入额,你根据这个数就可填纳税申报表的应纳税所得额了,然后再根据你的税率计算出你当月的增值税或营业税等。
- 你们是有留抵税额?
- 你可以画一下4个T形账户,一目了然。(分别是“应交增值税-进项税金”;“应交增值税-销项税金”;“应交增值税-已交税金”;“应交增值税-应交税金”)
(1)进项税额本期发生借方表示本期购入时发生的予以抵扣的增值税;本期发生贷方表示本期购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣;
(2)销项税额本期发生借方表示本期销售货物后又退货的;本期发生贷方表示本期销售货物应缴纳的增值税;
(3)已交税金本期发生借方表示本期已经缴纳的增值税;本期发生贷方表示本期应交的增值税。
月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,
至于“本期应交的增值税”怎么计算,你把期初数据和本期数据画在T形账户,结出余额,那就很清楚了。。
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科目余额表上有本月的销售收入额,你根据这个数就可填纳税申报表的应纳税所得额了,然后再根据你的税率计算出你当月的增值税或营业税等。
填报“应交增值税”时,应按权责发生制核算企业本期应负担的增值税,有两种计算方法。1、根据本期会计科目 (1)“销项税额”、“进项税额转出”、“出口退税”年初至期末贷方累计发生额(一般与期末贷方余额相等,因为年初贷方余额为零)。(2)“进项税额”年初至期末借方累计发生额,即期末借方余额 ...
一、一般纳税人“应交税费——应交增值税”的填写 (一)在“借方”反映的明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额...
统计报表中“应交增值税”的填写需要遵循特定公式:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税。若单位未进行出口业务,公式简化为销项税额-进项税额。其中,进项税额转出需从财务账目或科目余额表中提取,但不包括期初未抵扣的进项税额。填报时,应...
(1)进项税额本期发生借方表示本期购入时发生的予以抵扣的增值税;本期发生贷方表示本期购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣;(2)销项税额本...