无形资产摊销对应纳税所得额的调整
- 税法规定，研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
这题目中,无形资产计税基础＝2400×150%－2400×150%/10×6/12＝3420万元
年末的无形资产账面价值＝2400－2400/10×6/12＝2280万元
当年已摊销＝(2400/10)*6/12=120万元
或2400－2280＝120万元
年末应交所得税＝（10000－120×50%）×25%＝2485万元
你那本书上那20万元我看不懂是怎么来的. - 你好，根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。如果会计上无形资产摊销年限低于上述规定的，需要进行纳税调整。
刚看到你的题，从你写得题中，认为你的理解没有错，只能是你把题目再核对一下，书上答案是调整的月份差异，但在题里没有看出来。 - 这道题是来自东奥的吧，你的资料不齐全，导致误解啦！
题目中还有：
甲公司的会计处理如下：
①2013年12月31日无形资产的账面价值为2300万元，累计摊销额为100万元；
所以，答案：
应调减利润总额的金额=2400/10*6/12-2400/10*5/12=20万元，调整后利润总额=10000-20=9980万元。
这一步是在补提无形资产一个月的摊销额，利润减少 - 我觉得你是对的。
这题目中,无形资产计税基础＝2400×150%－2400×150%/10×6/12＝3420万元 年末的无形资产账面价值＝2400－2400/10×6/12＝2280万元 当年已摊销＝(2400/10)*6/12=120万元 或2400－2280＝120万元 年末应交所得税＝（10000－120×50%）×25%＝2485万元 你那本书上那20万元我看不懂是怎么来的....
按照直线型摊销费用，进行扣除。一直以来，各个公司都有这方面的业务，国家也在进行不断的调整来适应新型社会。《 人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定，无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了...
"打个比方,企业自行研发了一个无形资产,本年形成资产的部分是1000万,本年计提了100万的摊销,在所得税汇算清缴的时候计提的100万摊销可以加计50%也就是100*(1+50%)进行税前扣除,即会计上摊销是100万，税法摊销加计50%，摊销150%为150万。会计税前利润如果是1000，应纳税所得额=税前利润+会计认可的...
税务处理：年度汇算清缴时进行纳税调整，应纳税所得额调减100万元。2、形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。计算：300＋150＝450万元，每月差异 150÷10÷12＝1.25万元 账面处理：无形资产按照300万元原值分10年摊销。税务处理：每月申报时做纳税调整，应纳税所得额调减1.25万元。原则：账面处...
首先你的研发费用如果300万确认了无形资产,那按照10年摊销是没有问题的.没有任何纳税差异.另外,200万确认了费用,这部分是可以按照150%即200*150%=300万去抵扣的(关于抵扣对企业的要求,和上年费用的要求,自己去看看税法,在此省略200字).而且此抵扣在你的管理费用之内的,就07年抵扣;之外的就以后年度...
