会计增值税计算问题
- 进项税额=（100+40）×13%+（12+1）×7%=19.11
小麦和稻谷的税率为13% 运输费的税率是7%
销项税额：100×13%=13
第四问 因为是销售给小规模纳税人，所以销售额是含税的价格，则销项税额为：50÷（1+17）×17=7.26
所以销项税额=13+7.26=20.26
本期增值税=20.26-19.11=1.15 - （1）、从农民手中收购小麦20万斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，令支付运费12万元，取得运输部门开具的运费结算单据，有关单据已经经过认证。
借 原材料 100*87%+12*93%=98.16
应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%+12*7%=13.84
贷 银行存款 112
（2）从粮油供应公司购进稻谷40万斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过认证。
借 原材料 34.8
应交税费-应交增值税（进项税额）40*13%=5.2
贷 银行存款 40
（3）销售自制面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。
借 银行存款 113
贷 主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销项税额） 13
（4）销售给小规模纳税人方便面一批，开具普通发票中注明的销售额为50万元，
借 银行存款 50
贷 主营业务收入 50/（1+17% ） =42.74
应交税费-应交增值税（销项税额） 50/（1+17%）*17%=7.26
（5）该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据
借 销售费用 1*93%=0.93
应交税费-应交增值税（进项税额）1*7%=0.07
贷 银行存款 1
参考一下
法律主观：增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。企业增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。法律客观：《药品召回管理办法全文第七条 2em“>药品生产企业、经营企业和使用单位应当建立和保存完整的...
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