有关会计增值税计算题
- 1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；因本厂运输生产材料需要，将不同型号的大卡车转为自用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。请计算4月应纳增值税？
解：销项税=12×100×17%+0.5×100/1.17×0.17=204+7.26=211.26（万元）
进项税：51万元
应纳增值税税额：211.26-51=160.26万元。
2、东方制药厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；该企业9月应缴纳增值税多少元？
解：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20 000/（20000＋93600/1.17）]＝600（元）
本月应缴纳增值税＝93600/1.17×17%－（10000-2000－600）＝6200（元）
1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；因本厂运输生产材料需要，将不同型号的大卡车转为自用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证...
借：固定资产 6132.91应缴税费—应缴增值税-进项税额 1017.09贷：银行存款 71503、借：原材料 1000应缴税费—应缴增值税-进项税额 170贷：银行存款 11704、题目是否有问题，按一般常理的会计分录如下借：应收
题目中，填开增值税专用 售应税货物，不含税销售额达到850000元 所以，税额=不含税销售850000*0.17，计算税额 应用公式：应交纳的增值税额=不含税价*税率 填开普通 售应税货物，销售收入42120元 销售额=含税销售收入/（1+17%），所以先计算销售额=42120/（1+17%），再计算税额=不...
增值税进项税额19500.计算抵扣进项税额 70000*0.13=9100 销售挂面销项税额60000*0.17=10200，销售植物油销项税额100000*0.13=13000 应纳税额13000+10200-9100-19500=-5400 留底5400元
应交税费 -- 应交增值税（进项税额）25500 贷：银行存款 175500 （3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。借：应付职工薪酬 117000 贷：主营业务收入 50*2000=100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 100000*17%=17000 借：主营业务成本 ...
