有关会计增值税计算题
- 1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；因本厂运输生产材料需要，将不同型号的大卡车转为自用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。请计算4月应纳增值税？
解：销项税=12×100×17%+0.5×100/1.17×0.17=204+7.26=211.26（万元）
进项税：51万元
应纳增值税税额：211.26-51=160.26万元。
2、东方制药厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；该企业9月应缴纳增值税多少元？
解：外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。
不得抵扣的进项税额＝（10000－2000－5000）×[20 000/（20000＋93600/1.17）]＝600（元）
本月应缴纳增值税＝93600/1.17×17%－（10000-2000－600）＝6200（元）
（1）、从农民手中收购小麦20万斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，令支付运费12万元，取得运输部门开具的运费结算单据，有关单据已经经过认证。借 原材料 100*87%+12*93%=98.16 应交税费-应交增值税（进项税额）100*13%+12*7%=13.84 贷 银行存款 112 （2）从...
1、某汽车厂为增值税一般纳税人，2009年4月销售大卡车100辆，不含税单价l2万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；因本厂运输生产材料需要，将不同型号的大卡车转为自用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月取得的相关发票均在本月认证...
1、以旧换新销项税额=362000+300*300*17%=76840 2、销售电机应计算 销项税额=3656/1.17*17%=531.21 3、用电机换取 相同价值的物品，又算销项税额又算进项税额，而且相等，不影响总的税额。企业应交增值税=销项税额-进项税额=（76840+531.21）-0=77371.21.所以D选项正确。特此回答！
2.本月应交增值税=131200/1.03*0.03=3821.36元，小规模纳税人按3%缴纳税款，不允许抵扣进项。3.电脑股份公司应纳增值税430000*17%+1500/1.17*0.17-3400=69917.95元 开普通发票也要缴纳增值税，收款1500是含税价 1、准予抵扣的金额=10000*13%+3000*7%=1510元 （直接计算扣除率）4、酒...
销项税额 = 预付款金额 × 税率 = 1,000万元 × 9% = 90万元 （3）计算项目4月份可抵扣的增值税进项税额合计数；①劳务分包队伍开出的专用发票可抵扣进项税额 = 800万元 × 9% = 72万元 ②职工宿舍取暖器取得的专用发票可抵扣进项税额 = 10万元 × 13% = 1.3万元 ③员工报销的高铁车票不...
